根据2025年7月15日起施行的《个体工商户登记管理规定》第十七条到第二十四条，明确了个体工商户转型为企业的方式、条件、申请材料等内容，如个体工商户转型为企业可以通过注销原个体工商户并申请设立新企业，也可以向登记机关申请办理变更登记等。

2024年6月18日，由市场监管总局等九部门发布《市场监管总局等九部门关于推进高效办成个体工商户转型为企业 “一件事” 加大培育帮扶力度的指导意见》（市场监管发〔2024〕36 号），该意见对 “个转企” 的办理流程进行了优化，包括优化登记注册流程、加强涉税信息共享、接续办理涉企事项、延续有关行政许可等。同时，加大了对 “个转企” 的培育帮扶力度，如坚持分型分类梯度培育、优化就业和社保服务、享受相关资产转移费用优惠、做好接续融资支持、落实税费减免政策等。

2025年7月，市场监督管理总局制定的《个体工商户登记管理规定》开始实施，进一步明确了个体工商户转型为企业的方式、条件、申请材料等内容。

1、什么是“个转企”？

“个转企”是指已办理营业执照的个体工商户以现有生产经营条件为基础，依据相关法律法规，申请转型升级为有限公司、个人独资企业、合伙企业等企业组织形式。个体工商户可申请通过直接变更或者“注销+设立”转型为企业。

2、个体工商户如何通过“直接变更”转为企业？

个体工商户直接变更应当提交下列材料：

（1）申请书；

（2）税务部门出具的清税证明；

（3）符合《个体工商户登记管理规定》第十八条第一款规定条件的承诺书；

如已经妥善处理债权债务和知识产权，已经结清依法应缴纳的税款、滞纳金，没有被列入失信名单，没有被立案调查等等。具体可查询《个体工商户登记管理规定》第十八条的相关规定。

（4）拟转型为相关企业类型的设立登记材料。

3、个体工商户如何通过“注销+设立”转为企业？

个体工商户申请办理注销登记应当提交下列材料：

（1）申请书；

（2）税务部门出具的清税证明；

（3）不存在《个体工商户登记管理规定》第二十九条规定情形的承诺书；

《个体工商户登记管理规定》第二十九条个体工商户正在被立案调查、采取行政强制措施或者受到罚款等行政处罚尚未执行完毕的，不得申请办理注销登记。

登记机关依据《市场主体登记管理条例》及其实施细则办理企业设立登记；鼓励各地合并办理两次登记，实现申请人提交一次材料即办结所有事项。

4、“个转企”之后，我还能享受小规模纳税人的税收优惠政策吗？

“个转企”之后，如果转型企业符合小规模纳税人条件，当然可以享受小规模纳税人的税收优惠政策。

（1）增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

（2）增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

该政策自2023年1月1日至2027年12月31日执行。

政策依据:《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）

5、“个转企”之后可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗？

当然可以，转为企业后可以按照规定享受企业的相关税收优惠。即对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策。该政策延续执行至2027年12月31日。

注意:小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

政策依据:《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）

6、个转企”之后，我被认定为高新技术企业，有啥税收优惠政策吗？

当然有的，国家重点扶持的高新技术企业，符合条件的减按15%的税率征收企业所得税。

注意：高新技术企业是指在中国境内注册成立一年以上，持续进行研发与技术成果转化，形成核心自主知识产权，并基于此开展经营活动的居民企业。

政策依据：

（1）《中华人民共和国企业所得税法》

（2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

（3）科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2016〕32号）

7、还有其他税收优惠政策吗？

 当然还有，“个转企”之后，转型企业还享受设备、器具一次性扣除优惠。具体而言：

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

政策依据:《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）

来源：山东税务

编辑：恰卓财税

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