数电发票开具后一律不得作废，发生开票有误、销货退回、服务中止等情况，均需红字发票红冲。受票方未勾选入账，开票方可直接发起红冲；已勾选入账，需双方确认红字信息确认单并限时审核。支持符合规定的部分红冲，红字发票一经开具，不可撤销，需依规做进项转出与账务调整。

数电发票红冲相关问题解答：

1、已开具的数电发票是否可以作废？

蓝字数电发票开具后，如发生销售退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、应税服务中止（包括全部中止和部分中止）、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。

2、在进行红冲原因选择时，有哪些注意事项？

在开具红字发票原因选择时，应根据自身业务实际开展情况进行确认。

蓝字发票商品服务编码填写仅为货物或者劳务时，红冲原因不能勾选为“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不能勾选为“销货退回”；对于兼营销售和服务的蓝字发票在红冲时，据实填写，不对红字原因进行控制。

3、开具红字数电发票后，是否影响当月发票额度？

在开具蓝字数电发票当月开具红字数电发票的，电子发票服务平台同步增加其剩余发票额度；跨月开具红字数电发票的，电子发票服务平台不增加其剩余发票额度。

例如，纳税人A公司，2025年10月发票总额度为750万元。

2025年10月1日至5日A公司开票累计金额100万元，10月6日开具红字数电发票金额10万元（对应2025年8月25日开具的蓝字数电发票，金额10万元），10月7日开具红字数电发票50万元（对应2025年10月3日开具的蓝字数电发票，金额50万元），则10月8日剩余发票额度为700万元（750万元-100万元+50万元=700万元）。

由于跨月开具红字数电发票不增加剩余发票额度，10月6日开具的红字数电发票金额10万元不列入剩余发票额度计算。

4、开具红字数电发票后，回退的发票额度不等于价税合计是怎么回事？

发票额度对应发票开具金额，红冲后回退的发票额度应等于不含税金额而非价税合计。

5、公司需开具红字数电发票，提交《红字发票信息确认单》后，是否都需要对方确认呢？

不是。

对于受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开并提交《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后，电子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数电发票，无需受票方确认；

对于受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方双方任意一方均可填开并提交《确认单》，需经对方确认后，由开票方开具红字数电发票。

6、提交《确认单》后，需要对方在多长时间内进行确认呢？

如果《确认单》需要对方确认，则应在《确认单》发起后72小时内进行确认操作，一经确认即实现“确认即开票”，销售方无需再进入专门开具模块进行开具红字发票操作。

如果超时未确认，流程会自动作废，需要重新发起。

7、政策依据是什么？

《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）

来源：泰安税务

编辑：恰卓财税

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