契税是以土地、房屋权属转移为征税对象，向产权承受方征收的财产税，征收范围包括土地使用权出让、买卖、赠与、互换等行为，实行3%-5%的幅度比例税率，计税依据涵盖成交价格、市场核定价格及交换差价等情形。
根据最新公布的2025年前三季度财政收支数据，至9月份，全国契税收入3372亿元，同比下降14.7%。 2024年9月的契税收入为契税3951亿元，同比2023年同期下降12%。
一、契税免征的法律规定
根据《中华人民共和国契税法》第六条、第七条规定，以下情形免征契税：
1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施。
2、非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助。
3、承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产。
4、婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属。
5、法定继承人通过继承承受土地、房屋权属。
6、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。
7、因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属。省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征契税。
8、因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征契税。
此外，还有一些其他的契税免征规定，如对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税，执行至 2025 年 12 月 31 日；承受房屋、土地用于社区养老、托育、家政免征契税，执行至 2025 年 12 月 31 日等。
二、举例说明免征的8种情形
下面举例说明日常生活中，契税减免的情形：
情形一：生活相关
我儿子结婚时房子写的是我儿子的名字，现在想加上儿媳名字，要交契税吗?
婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。
我老伴去世了，留下遗嘱，他名下的房子我继承，要交契税吗?
法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。
情形二：征收房屋
我家老房子被政府征收了，现在换了套新房契税怎么算?
土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，选择货币补偿且重新承受土地、房屋的，成交价格不超过货币补偿部分免征契税，超出部分按规定征收契税；选择房屋产权调换、土地使用权置换且不支付补价的免征契税，支付补价的，对补价部分按规定征收契税。如同时符合国家规定的其他优惠政策，纳税人可以选择其一亨受。
政策依据：《甘肃省人民代表大会常务委员会关于甘肃省契税具体适用税率等有关事项的决定》
情形三：学校扩建用地
我们民办小学想扩建操场，买地的契税能免吗?
非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税。
情形四：因离婚分割共同财产
离婚后，房子判给我了，过户需要缴纳契税吗?
夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。
政策依据：《财政部 税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第29号）
情形五：承包荒山
我想承受荒山种果树这土地契税怎么算?
承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产，免征契税。
情形六：公共租赁住房
我们是公租房管理单位，买了住房当公租房，这契税怎么算?
对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、免征印花税。
政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第33号）
本公告执行至2025年12月31日。
情形七：企业改制
我把工作室改成有限公司，原股东持股80%改制后继承原企业的土地、房屋权属要缴纳契税吗？
企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%，且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的，对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）。
该政策享受时间为2024年1月1日至2027年12月31日。
情形八：金融机构、金融资产管理公司
我们银行去年收了套抵债房，契税怎么缴纳?
2023年8月1日至2027年12月31日，对银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税。
政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第35号）
来源：嘉峪关税务等
编辑：恰卓财税
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