高档化妆品消费税在生产、委托加工、进口环节征收，零售环节不征。单价达标才征税，税率15%；应税与非应税产品成套销售，按套装全额计税，普通化妆品不征消费税。

买护肤品、化妆品时，你知道哪些产品要缴消费税吗？消费税是对特定消费品在指定环节征收的税种，一起来了解高档化妆品消费税的相关规定。

1、我想问问什么样的化妆品是税法上的 “高档化妆品”？有没有明确的价格标准呀？

“高档化妆品” 的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。其中，高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

举个例子，一瓶50ml的面霜，生产商以630元（不含增值税）批发给零售商，单价为12.6元 / 毫升，就属于高档化妆品，需要缴纳消费税啦。

2、那未达到该标准的化妆品，就不用缴纳消费税了吗？

是的。

根据《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103 号）第一条规定，取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将 “化妆品” 税目名称更名为 “高档化妆品”。

也就是说，不在上述高档化妆品征收范围内的，不征收消费税。

3、符合标准的高档化妆品，消费税税率是多少呢？

根据相关法律法规，高档化妆品消费税税率为15%。

不管是高档精华、口红、粉底液，还是高档护肤面霜，只要属于应税范围，统一按15%计算消费税。

4、商家把高档化妆品和普通护肤品打包做成礼盒成套销售，这种情况怎么计算消费税？

根据《财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）第五条规定，纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。

所以无论套装里面有没有普通护肤品、非应税产品，都要按照成套产品全额征收高档化妆品消费税，不能拆分计税、不能只对高档部分计税。

5、如果我开了一家美妆店，销售高档化妆品，销售时需要另外缴纳消费税吗？

不需要哦！

高档化妆品消费税只在生产、委托加工、进口环节征收，零售环节不征收。生产出厂环节由生产厂家申报缴纳，委托加工环节由受托方代收代缴，进口环节由海关代征。

您进货的时候，上游生产厂家、进口商已经缴纳过消费税了，消费税包含在进价里，您作为零售商正常销售即可，无需另行申报缴纳。

6、消费税一般在哪些环节征收？

绝大多数商品（高档化妆品、酒、成品油等）：生产、委托加工、进口环节一次性征收，零售不征。

👉特殊品类：

卷烟：生产+批发环节两道税

金银、铂金、钻石首饰：只在零售环节征税

超豪华小汽车：生产+零售环节加征一道税

来源：云南税务

编辑：恰卓财税

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