代扣代缴税款，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位或个人（即扣缴义务人），在向纳税人支付款项时，依法从支付的款项中预先扣除纳税人应缴纳的税款，并在规定期限内将扣除的税款足额缴入国库的一种税收征收方式。

代扣代缴税款，核心特点是 “先扣后缴”。

扣缴义务人是关键主体。通常是支付款项的一方（如企业向员工发工资、企业向境外非居民企业支付服务费等），由其承担法定的代扣义务；

扣除场景特定。仅在支付应税款项时发生，扣除的税款直接来源于纳税人应得的收入或报酬；

最终责任归属。纳税人是实际的税负承担者，扣缴义务人只是履行代扣代缴的法定义务，若未按规定代扣代缴，可能面临税务处罚。

这种征收方式主要是为了加强税收征管，避免税款流失，尤其适用于纳税人分散、难以直接申报纳税的场景，如个人所得税、非居民企业的相关税款等。

一、代扣代缴的税款有哪些？

当前，代扣代缴的税款主要有个人所得税、企业所得税和增值税等：

1、个人所得税

根据《国家税务总局关于发布 <个人所得税扣缴申报管理办法 (试行)> 的公告》规定，扣缴义务人向个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。

2、企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

3、增值税

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生销售服务、无形资产或者不动产等应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

二、已缴纳的代扣代缴税款如何退还？

我想申请退还代扣代缴的税款，具体要怎么操作呢？

可以在电子税务局进行代扣代缴退税，快来看看如何操作吧：

1.以被扣缴义务人的企业业务身份登录电子税务局网页版。

2.登录成功后，依次点击【我要办税】→【一般退税管理】→【一站式退抵税（费）】。

3.系统跳转至“一站式退抵税（费）”界面，点击【代扣代缴税款退税】。

4.系统跳转至“多缴确认”界面，并自动预填基本信息，包括银行名称、银行账户名称、银行账号，无欠税时退抵税方式默认为“退税 ”，有欠税时退抵税方式默认为“先抵后退 ”，并预填退税申请理由：“有扣缴义务人帮我代扣代缴了税款，但交多了 ”。退税申请理由可自行修改。

5.在“待退税（费）明细”栏选择扣缴义务人，输入电子税票号码或输入税款所属期起、税款所属期止和票证种类，点击【查询】。

6.勾选需要退税的数据，在“本次申请退税（费）额”输入框输入金额，系统自动计算本次退税金额合计。核对金额无误后，点击【下一步】。

7.系统跳转至“提交预览”界面，确认预览数据是否有误，如数据有误，点击【上一步】修改后再重新提交。如数据无误，点击【提交】。

8.系统跳转至“提交成功”界面，即完成代扣代缴退税申请。


来源：山东税务等

编辑：恰卓财税

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