恰卓财税-自然人如何通过电子税务局APP进行数电普通发票代开及红冲操作？

开具电子发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字发票”，数电发票作为全流程数字化的新型发票，取消了 “作废” 操作，所有需修正或终止的情形均需通过红冲处理。

自然人出租房屋、提供劳务等产生收入，付款方需要提供发票结算的，可以通过电子税务局APP，代开数电普通发票。

发票开具后，如果发生开票错误等情形的，可以通过电子税务局APP进行红冲操作，将前面代开的发票进行修正或者终止。

一、代开数电普通发票

1.以自然人身份登录电子税务局APP，点击界面底部【办＆查】按钮，选择【代开增值税发票】选项。

2.依次点击【货物、服务等一般代开】→【新增代开申请】进入代开申请页面。

3.点击【添加购买方】，先选择是否为自然人，再录入购买方信息并保存，注意带星号的为必填项。

4.点击【添加应税发生地】，录入应税销售行为发生地信息并保存。

5.点击【添加项目信息】，录入项目编码名称、金额、税率等信息并保存，点击【下一步】。

特别提示：（1）填写“项目编码及简称”时，如果是首次开票，需要先输入关键字再选择项目；如果之前曾开具过此项目，就可以不输入关键字，点击【选择】并确定所需项目即可。

（2）如果项目信息属于服务类（个税劳务报酬），购买方要在开票次月的15日前代扣代缴销售方个人所得税，未按规定扣缴的，该发票不得作为所得税前合法有效扣除凭证。

6.纳税人可根据实际需要在备注信息栏输入备注信息，完成后点击【下一步】。

7.纳税信息确认：系统根据填写的发票信息自动加载应纳税款信息，纳税人可在确认无误后点击【提交】。

特别提示：如果个人所得税品目为劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时，要由购买方在开票次月15日内代扣代缴，如存在异议，可以前往当地税务大厅办理。

8.提交成功后会有两种情况

情况一：代开申请提交成功，如果无需审核但需要缴款，页面会跳转至预缴开票页面，缴款成功后，即可自行开票下载；

情况二：代开申请信息提交后，如果需要审核，那么在税务人员审核完成后才可进行后续操作。

9.发票开具成功后，进入开具界面，点击【确定】，进入发票预览页面，点击右上角【下载发票】选项进行下载。

10.发票交付：自然人在完成代开数电普票后，若购买方是单位企业，系统会自动将数电发票交付到购买方电子税务局税务数字账户中；若购买方是自然人，则自动交付到购买方个人所得税APP的个人票夹中（可通过【办&查】→【发票管理】→【我的票夹】进行查看）。也可以在代开申请人下载数电发票后，通过邮箱或者微信等方式发送给购买方。

二、代开的发票如何红冲？

1.登录电子税务局APP，依次点击【办&查】→【发票使用】→【红字发票代开】选项。