高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的居民企业，是知识密集、技术密集的经济实体。其核心特征是 “高研发投入、高技术含量、高附加值”，也是国家重点扶持的科技创新主体，能享受一系列政策优惠。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。
为进一步支持高新技术企业创新发展，国家先后出台了系列政策进行扶持，下面让小穗带您了解高新技术企业相关涉税知识点，助您精准享受政策红利！
1、认定为高新技术企业须注册成立多长时间？
企业申请高新技术企业认定时须注册成立一年以上。
2、企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，企业所得税如何预缴？
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
3、高新技术企业享受加计抵减政策需要哪些条件？
进入2025年度名单的企业，应在2025年内具备高新技术企业资格，且2024年1月1日至12月31日期间，研发支出、研发人员、高新技术产品占比符合国科发
4、汇总纳税的总机构是高新技术企业，分支机构是否可以享受高新技术企业优惠税率？
可以。企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。但分支机构不宜作为独立纳税人享受高新技术企业所得税优惠政策。
5、企业同时符合研发费用加计扣除和高新技术企业两个优惠政策的条件，两种优惠可以同时享受吗？
企业如果同时符合研发费用加计扣除和高新技术企业优惠的条件，可以同时享受这两项优惠政策。
6、高新技术企业发生更名或认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等），应在多长时间内向认定机构报告？
高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向认定机构报告。
7、常见误区与注意事项
误区1：有专利就能认定需注意：专利需与企业主营业务、核心技术直接相关（如生产食品的企业，拥有 “软件著作权” 可能不被认可）；且专利需在有效期内，受让的专利需确保 “权属清晰”。
误区2：研发费用随便归集研发费用需单独建立 “研发费用辅助账”，且需符合《高新技术企业认定管理工作指引》的范围（如人员人工、直接投入、折旧费用等），不可将生产费用、销售费用混入研发费用。
注意：（1）证书到期需及时重新认定高新技术企业证书有效期 3 年，到期前 3 个月需提交重新认定申请；若未按时重新认定，将自动失去资质，无法继续享受税收优惠。
（2）后续监管严格认定后，企业需每年在 “高新技术企业认定管理工作网” 填报《高新技术企业年度发展情况报表》；税务、科技部门会定期抽查，若发现研发投入不达标、成果转化虚假等问题，将被 “取消资质” 并追缴已享受的税收优惠。
8、政策依据
（1）《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）
（2）《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》国科发火（2016】32号）
（3）《中华人民共和国企业所得税法》
（4）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）
来源：浙江税务
编辑：恰卓财税
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