白条入账指企业以手写收据等非正式凭证代替正规票据做账，存在补税、罚款、信用降级甚至刑事风险。并非全部无票支出都是白条，部分场景可合规无票扣除，发现白条问题要及时补换凭证。

什么是“白条入账”呢，简单来说就是企业在发生应税行为时，用手写的收据、便条等非正式凭证作为依据，代替正规凭证登记入账的行为。白条属于不合规凭证，不能用于企业所得税税前扣除。

关于“白条入账”的几个热点问答，一起来看一下吧！

1、“白条入账”存在哪些风险？

（1）税前扣除受阻：白条属于不合规外部凭证，对应的支出不得在企业所得税税前扣除，可能需要补缴税款。

（2）面临罚款与滞纳金：用白条代替发票使用，可能面临罚款和滞纳金。

（3）纳税缴费信用等级受影响：税收违法行为会导致纳税缴费信用等级降级，可能影响企业生产经营活动。

（4）涉嫌刑事犯罪：通过白条虚构业务、套取资金，导致少缴税款数额较大，或因偷税被二次处罚后再偷税，需承担刑事责任。

2、“白条入账”常见有哪些类型？

类型1：采购货物无票入账

日常采购原材料、办公用品、耗材、商品，供货商不提供正规发票，只开手写收据、出货单，企业直接凭单据入账核算。

类型2：服务支出无票入账

维修服务、搬运装卸、咨询服务、场地租赁等费用，支付款项后未取得发票，仅凭转账记录、手写证明入账。

类型3：零星支出不规范入账

小额采购、临时用工、零星杂费，经营者图方便不索要发票，随意用白条入账。

3、所有无票支出都属于“白条入账”吗？

不是。有以下几种常见的无需发票也可以合规税前扣除的情形。

情形1：小额零星经营业务支出

对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

情形2：工资薪金、福利费支出

企业发放员工工资、补贴等，凭工资表、发放流水、考勤记录等入账，无需发票。

情形3：社保、公积金、税费支出

缴纳的社保、公积金、各项税费，凭官方缴款凭证、完税凭证入账。

情形4：违约金、赔偿金支出

未发生应税行为的合同违约金、赔偿款，凭合同、付款凭证、司法文书等合规入账。

4、如果发现存在“白条入账”风险，企业应如何处理？

情形一：预缴当期、当年度汇算清缴结束前发现

若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。

补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

情形二：汇算清缴期结束后税务机关发现

企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

来源：金华税务

编辑：恰卓财税

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