跨区域迁移热点答疑，主要包括办理情形、涉税信息承继、税款亏损抵扣、三方协议及申报办理等常见税务问题。

企业经营地址跨区域变动，需同步办理税务迁移手续。不少纳税人对迁移流程、涉税权益延续、申报要求等存在疑问。结合现行税务政策，针对跨区域迁移高频问题逐一解答，帮助企业规范完成涉税迁移办理。

1、什么情况下需要办理跨区域迁移？

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在市场监管部门办结变更登记后，登录电子税务局申请办理跨区域迁移。

2、纳税人办理税务迁入，哪些涉税事项在迁入地税务部门自动承继？

纳税人下列信息在迁入地承继：纳税人基础登记、财务会计制度备案、办税人员实名采集、增值税一般纳税人登记、增值税发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额、增值税即征即退资格、出口退（免）税备案、已产生的纳税信用评价等信息。

3、纳税人迁移前的预缴税款和尚未弥补的亏损，迁移后是否可以承继？

可以。纳税人在迁移前预缴税款，可在迁入地继续按规定抵缴；企业所得税、个人所得税尚未弥补的亏损，可在迁入地继续按规定弥补；尚未抵扣的增值税进项税额，可在迁入地继续按规定抵扣，无需申请开具《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》。

4、迁移后原来的三方协议是否可以继续使用？

不可以。纳税人应在迁移当期纳税申报期限届满前，依法履行纳税申报义务，向迁入地主管税务机关报告存款账户账号，签订银税三方（委托）划缴协议。

5、在企业所得税预缴申报期内迁移，怎么办理预缴申报？

在企业所得税预缴申报期内迁移的，纳税人需要在迁出地办结当期预缴申报；在企业所得税汇算清缴期内迁移的，需在迁出地办结上一年度汇算清缴。涉及退（补）税的，由迁出地主管税务机关办理。

6、政策依据有哪些？

（1）《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》（税总征科发〔2022〕87号）

（2）《国家税务总局关于进一步便利纳税人跨区迁移 服务全国统一大市场建设的通知》（税总征科发〔2024〕38号）

来源：山东税务

编辑：恰卓财税

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