契税六问六答，解读二手房缴税、住房契税减免、商铺不减免、拆迁户优惠及镇级征收不减免等核心问题。

契税是房产交易中高频关注的税种，不少购房者对缴税、减免政策存在疑问。本文清晰解答权属转移缴税、住房优惠、商铺政策、拆迁减免条件等热点问题，方便纳税人快速理解适用政策。

问题一：为什么前房东已经缴纳了契税，我买了该房屋还需缴纳契税？

契税是以土地、房屋权属转移为征税对象，向产权承受方征收的财产税，是一种财产行为税。

根据《契税法》第一条，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。

问题二：我买了一套住房可以享受契税减免吗？

根据《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号），自2024年12月1日起,对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。

问题三：我买了一套门面，为什么不能享受首套房或者二套房的契税减免？

根据《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号），家庭购买唯一住房或者家庭二套住房可以享受契税减免，但是门面不属于家庭住房，无法享受家庭住房契税减免。

问题四：我是拆迁户，在购买不动产时能享受什么减免？

根据《契税法》以及《湖南省人民代表大会常务委员会关于契税具体适用税率等事项的决定》，因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，以房屋产权调换、土地使用权置换方式依法重新承受土地、房屋权属的，其调换、置换等值的部分，免征契税；以货币补偿方式重新购置土地、房屋的，与货币补偿等值的部分，免征契税。超过等值部分的，应当按规定征收契税。

问题五：我的房子被镇上征收了，在购买不动产时，为什么税务局不批准我的契税减免申请？

根据《契税法》以及《湖南省人民代表大会常务委员会关于契税具体适用税率等事项的决定》，必须符合土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用的条件。如果征收单位为乡、镇等同级别政府征收，不符合拆迁减免条件。但是，即便纳税人无法享受拆迁契税减免，仍然可以提交家庭首套住房以及二套住房契税减免申请，享受首套住房或者二套住房契税减免。

问题六：其他省份对拆迁购房契税减免是怎么规定的？

根据《契税法》第七条的授权，各省对拆迁户购房契税减免的规定高度一致，核心要点如下：

1、关于“县级以上人民政府征收”的硬性条件

全国各省（包括江西、四川、湖北、安徽、广西、江苏等）的规定均明确：必须是因“县级以上人民政府”征收、征用土地或房屋，才能享受拆迁契税减免。

乡镇级征收不符合条件：如果您的房屋是由乡镇政府（及同级别单位）征收，无法享受该项减免。

2、关于减免标准与其他优惠

减免标准全国统一：选择货币补偿的，购房款不超过补偿款的部分免征契税，超出部分按规定缴纳；选择产权调换的，不支付差价的部分免征，支付差价的仅对差价部分征收。

可申请家庭住房优惠：即便因征收主体级别问题无法享受拆迁减免，纳税人仍可申请家庭首套或第二套住房的契税优惠（需符合当地认定标准），但不能与拆迁减免重复享受。

来源：湖南税务

编辑：恰卓财税

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