2026年3月电子税务局常见问题汇总。
1、我单位更正了2023年的企业所得税年度汇算清缴申报表，在申报2025年的企业所得税年度汇算清缴申报表时，系统提示“系统检测到您更正过以前年度报表，且未同步更正关联后续年度的纳税申报表，本期申报前请确认弥补亏损等相关数据填写是否正确。 ”怎么办？
系统增加了“后续弥补年度报表进行接续更正”的提示提醒，更正2023年的企业所得税年度汇算清缴申报表后，应对2024年的企业所得税年度汇算清缴申报表接续更正，请按系统提示先完成2024年的企业所得税年度汇算清缴申报更正后，再进行2025年度企业所得税汇算清缴申报。
2、我单位在免退税申报/免抵退税申报时，在“⑤提交申报表”页面进行数据自检时，页面有弹窗提示“数据自检申请异常：申报企业存在未完成的变更事项，不予受理”，无法进行数据自检及后续的退税申报，怎么办？
请根据数据自检的异常提示进行分析，当前申报纳税人有关于出口退税的变更业务。
可通过电子税务局“我要查询—一户式查询—出口退税相关信息查询—退税审核进度查询”模块，调整时间跨度后进行查询。该纳税人存在“出口退（免）税备案变更”事项，当前审核流程为正在办理中，需等待出口退税审核机关完成变更事项审核后，再进行数据自检。
3、我单位发生长期资产，原值未超过500万元，在“长期资产进项税额抵扣台账”资产原值中无法输入，但不填写原值又无法通过校验，怎么办？
纳税人发生长期资产，原值超过500万元（含500万元）的，在按长期资产核算时录入长期资产进项税额抵扣台账；若原值未超过500万元，纳税人无需录入长期资产进项税额抵扣台账。
4、我单位在“出口应征税报关单用途确认”模块，选择当期不申报理由为已开具发票，保存时提示“录入发票的开票日期范围需在报关单出口日期前90天至出口日期后31天范围内”，怎么办？
遇到此提示，请查看该报关单出口日期及开票日期，开票日期应该在出口日期前90天、后31天的范围内，超过此范围则会弹出提示。如该报关单出口日期为2026年1月26日，开票日期为2026年2月28日，已超出此范围内，因此系统弹出上述提示。
您可将“当期不申报未开票收入原因”项选择为“其他”，并在备注栏写明具体情况。
5、我单位想通过电子税务局“应申报税费种信息报告”模块，新增文化事业建设费的税（费）种信息，税目项为何显示暂无数据？
文化事业建设费的税（费）种认定，与纳税人行业相关。登记信息中不属于广告业或娱乐业的，不符合认定文化事业建设费行业规范，所以无法选择文化事业建设费的税目。您可通过“我要查询—一户式查询—纳税人信息查询”查看登记行业信息。
说明：
（1）如纳税人登记的行业为娱乐业，则可选娱乐业文化事业建设费税目。
（2）如果纳税人登记的行业为广告业，且纳税人登记注册类型非个体工商户、个人合伙、个人等类型的，可选广告业文化事业建设费税目。
（3）如登记的行业既有娱乐业又有广告业信息，可分别增加娱乐业文化事业建设费税目、广告业文化事业建设费税目。
（4）如您当前登记的非娱乐业或广告业，但有相关业务发生需要增加相关税费种信息时，您可通过“涉税市场主体身份信息变更”模块进行国标行业信息变更，完成变更后再进行“应申报税费种信息报告”的信息维护。
6、我单位通过电子税务局采集环境保护税税源信息，采集完成点击保存时，系统提示“污染物信息，存在相同的排污许可证编号、排放口编号、污染物名称、征收子目及有效期
若污染物排放量计算方法为“抽样测算/自动监测/监测机构检测/物料衡算”的，只需录入污染物信息；若污染物排放量计算方法为排污系数的，只需在“产排污系数基础信息”项中录入信息，无需选择污染物排放量计算方法，保存后录入的该税源信息污染物排放量计算方法即为排污系数。
7、 新电子税务局如何办理开业登记？
如果符合智能开业条件的纳税人，系统将会自动确认登记；如果纳税人不符合智能开业条件或智能开业失败的，办理人可以自然人身份登录新电子税务局进行办理。
①如企业已在市场监管部门登记，且办理人为该企业的法定代表人或财务负责人，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【新办纳税人开业】，系统自动带出已在市场监管部门登记的企业信息，点击统一社会信用代码，对纳税人基本信息、地址信息等预填信息进行确认，点击【确定】完成信息确认。点击【下一步】可继续办理推荐的新办纳税人套餐业务。
②如企业已在市场监管部门登记，但办理人不是法定代表人、财务负责人，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【新办纳税人开业】-【新办开业】，输入企业名称，自动带出法定代表人电话且不可修改，点击【发送验证码】，填写验证码后点击【确定】。对纳税人基本信息、地址信息等预填信息进行确认，点击【确定】完成信息确认。点击【下一步】可继续办理推荐的新办纳税人套餐业务。
③如为非市场监管部门登记的纳税人，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【新办纳税人开业】-【非市监登记】；选择纳税人类型后，点击【确定】。根据提示进行操作即可。
8、适用减按 1% 征收率征收增值税的小规模纳税人，如何填写增值税申报表？
适用减按 1% 征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3% 征收率）” 相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额” 及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
9、我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，主要从事销售货物业务，2025年4季度收入低于30万元，另外开具了1%的专票和3%的专票，请问应当如何填写申报表？
你公司 4 季度合计销售额未超过 30 万元，在办理增值税纳税申报时，应将普票销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第 10 栏 “小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第 11 栏 “未达起征点销售额”），应将专票销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第 1 栏和第 2 栏，开具 1% 专票的销售额按照 2% 计算的减征税额需要在减免税明细表的减税栏次进行体现。
10、企业所得税季度申报表的职工薪酬栏次如何进行填写？
“职工薪酬 - 已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出金额（纳税人计提这些科目的时候就会计入成本费用中）。因此该栏次是填写纳税人计提工资薪金、五险一金（单位和个人部分）、三项经费、补充养老和补充医疗保险等职工薪酬的累计金额，和科目余额表一致。
“职工薪酬 - 实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人支付应付职工薪酬会计科目下工资薪金及发生应付职工薪酬（纳税人实际发放工资的时候会计入借方）。因此该栏次填写的纳税人实际发放的工资的应发不包含个税部分，该栏次金额和个人所得税收入是保持一致的。
来源：山东/云南税务
编辑：恰卓财税
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