骗享税收优惠是指企业或个人通过非法手段，虚构符合税收优惠条件的事实，或隐瞒真实情况，以骗取国家给予的税收减免、退税等优惠政策的行为。



8月26日，福建、四川、河南、贵州等地税务部门曝光4起依法查处的骗享税费优惠偷税案件。


从以陈俊仁为首的犯罪团伙操控空壳合作社骗享涉农税收优惠，到四川聚祥达物流有限公司虚假填报行业类别骗享增值税加计抵减优惠，再到河南千年冷链设备有限公司隐匿收入、贵州个体工商户项祖顺拆分收入骗享小微企业及小规模纳税人税费优惠，手段多样，性质恶劣。
此前，深圳、嘉兴、苏州等地也查处了多起类似案件，骗享研发费用加计扣除、小微企业税收优惠等情况屡见不鲜。
一、当前主要税收优惠政策
为推动经济发展、促进社会公平与产业升级，国家针对不同领域出台了精准化税收优惠政策，具体可分为以下三大类：
（一）涉农领域税收优惠
1、自产农产品增值税免税政策
农业生产者（包括从事农业生产的单位和个人）销售的自产农产品，免征增值税；此处 “自产农产品” 需符合《农业产品征税范围注释》，涵盖种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的初级农产品，如新鲜蔬菜、粮食、鲜活畜禽等。
2、“公司＋农户” 模式税收优惠
采取 “公司＋农户” 经营模式从事畜禽饲养的企业，一方面销售畜禽免征增值税，另一方面从事农、林、牧、渔业项目的所得，可按规定享受企业所得税减免（其中从事蔬菜、谷物等种植，牲畜、家禽等饲养的所得，免征企业所得税）。
3、农民专业合作社税收优惠
农民专业合作社销售本社成员生产的农产品，视同农业生产者销售自产农产品免征增值税；同时，合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，也免征增值税，降低合作社运营成本。
（二）小微企业税收优惠
1、小规模纳税人增值税免税政策
增值税小规模纳税人（年应征增值税销售额 500 万元及以下）发生增值税应税销售行为，若月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元），免征增值税；该政策不区分企业类型，个体工商户同样适用。
2、小型微利企业所得税减免
符合 “从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元” 条件的小型微利企业，其应纳税所得额按以下方式减免：不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税（实际税负分别低至 5%、10%）。
3、“六税两费” 减征政策
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可在 50% 的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；具体减征幅度由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定，政策执行期限延长至 2027 年底。
（三）研发创新领域税收优惠
1、研发费用加计扣除政策
除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等行业外，其他企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销；此外，科技型中小企业在 2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间，同样适用 100% 加计扣除比例。
2、高新技术企业税收优惠
经认定的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税（一般企业税率为 25%）；同时，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
二、4起骗享税收优惠偷税案例
1、国家税务总局莆田市税务局稽查局依法查处以陈俊仁为首的犯罪团伙骗享涉农税收优惠虚开增值税普通发票案件。
经查，以陈俊仁为首的犯罪团伙通过虚假注册并实际控制5户合作社，在没有生产经营和真实业务交易的情况下，骗享涉农税收优惠，为自己虚开农产品收购发票，为他人虚开农产品销售发票，涉及增值税普通发票3.29万份，发票金额30.58亿元。2024年11月，国家税务总局莆田市税务局稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规规定，对该团伙开具的增值税发票定性为虚开。2025年4月，仙游县人民法院对该案作出一审判决，陈俊仁等8名犯罪分子因犯虚开用于抵扣税款发票罪、虚开发票罪分别被判处有期徒刑9个月至10年3个月不等，并处罚金共计92.50万元，没收违法所得共计343.32万元。同时，税务部门依法对280户下游接受虚开增值税普通发票的企业进行立案检查。
2、国家税务总局成都市税务局第一稽查局依法查处四川聚祥达物流有限公司骗享增值税加计抵减税费优惠偷税案件。
经查，该公司通过虚假填报与实际经营业务情况不符的行业类别，违规享受增值税加计抵减税费优惠，少缴增值税、企业所得税等税费共计177.26万元。2024年8月，国家税务总局成都市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对其追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计355.43万元。
3、国家税务总局焦作市税务局稽查局依法查处河南千年冷链设备有限公司隐匿收入骗享小微企业税费优惠偷税案件。
经查，该公司通过业务员个人账户收取销售款的方式隐匿未开票收入，进行虚假纳税申报，违规享受小型微利企业税费优惠，少缴企业所得税、增值税等税费共计301.91万元。2024年4月，国家税务总局焦作市税务局稽查局依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对其追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计531.67万元。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。
4、国家税务总局黔东南州税务局稽查局依法查处凯里市个体工商户业主项祖顺拆分收入骗享小规模纳税人税费优惠偷税案件。
经查，个体工商户业主项祖顺先后注册并实际控制凯里市金粉银楼等14家金银珠宝店铺，通过拆分收入，进行虚假纳税申报，违规享受小规模纳税人税费优惠，少缴增值税、消费税、个人所得税等税费共计246.93万元。2025年1月，国家税务总局黔东南州税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对其追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计445.28万元。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。
三、诚信经营，依法纳税
企业自身应强化诚信经营意识，认识到骗税行为虽可能带来短期利益，但一旦被查处，将面临补缴税款、加收滞纳金、罚款，甚至刑事责任追究，还会导致企业纳税信用受损，影响长远发展。
在日常运营中，企业要建立健全财务管理制度，确保账目清晰、核算准确，如实记录和申报收入与成本费用。加强对税收优惠政策的学习理解，准确把握政策适用范围和条件，不存侥幸心理。
对于享受税收优惠的项目，要留存好相关证明材料，以备税务机关核查。例如，申请研发费用加计扣除，需保留研发项目立项书、研发过程记录、费用支出明细等资料。
此外，企业可定期开展内部税务审计，自查自纠潜在风险，及时纠正不规范行为。
四、财会人员风险防范
财会人员作为企业税务合规的 “第一道防线”，在当前复杂的环境下，自身也面临诸多财税风险问题，需从政策解读、资料审核、风险排查等维度精准把控。
1、要精准吃透政策，划清合规边界
定期通过国家税务总局官网、“税企互动平台” 等官方渠道学习最新税收优惠政策，重点关注政策适用的 “行业限制”“规模标准”“时间期限” 等核心条件 —— 例如研发费用加计扣除需排除烟草制造、批发零售等行业，小型微利企业需同时满足 “应纳税所得额、从业人数、资产总额” 三项指标。
对模糊不清的条款，及时向主管税务机关咨询确认，避免因政策理解偏差导致 “无意违规”。
2、严格资料审核，留存证明文件
在办理税收优惠申报前，对支撑材料进行 “穿透式” 审核：
申请涉农免税需核查农产品采购合同、种植 / 养殖台账、物流运输单据是否真实对应；
享受研发加计扣除需验证研发项目立项文件、人员考勤记录、设备使用日志与费用支出的关联性，确保 “业务真实、票据合法、数据一致”。
所有留存资料需标注来源、日期并由相关责任人签字，形成可追溯的证据链，留存期限不少于政策规定的备查年限（如企业所得税优惠资料需留存 10 年）。
3、动态监控数据，排查异常风险点
建立 “财税数据比对机制”，定期核对纳税申报表数据与财务账簿、银行流水、开票系统数据的一致性 —— 例如发现 “增值税申报销售额与开票金额差异过大”“小微企业季度销售额频繁接近 30 万元免税上限”“研发费用中人员工资占比异常偏高” 等情况时，需立即核查原因，排除人为调节数据的可能。
同时，关注税务机关推送的 “风险预警信息”，第一时间响应并整改。
4、拒绝违规指令，做好风险防范
面对企业管理层提出的 “通过拆分收入、虚构业务、注册空壳公司骗享优惠” 等违规要求，需明确拒绝并书面说明风险后果（如《税收征管法》规定的滞纳金、50%-5 倍罚款，以及《刑法》中的逃税罪责任、近期频繁披露的涉税违法案例等）。
若企业坚持违规操作，则需要从自身职业发展规划等多角度做出最有利于风险防控的选择。同时，可留存相关沟通记录，避免因 “被动参与” 承担法律责任。


来源：税务总局等

编辑：恰卓财税

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