2026年1月15日，人力资源社会保障部、财政部联合发布《关于进一步做好企业年金工作的意见》，政策聚焦“扩大覆盖范围、简化流程、增强灵活性”三大核心，夯实养老保险“第二支柱”。

近日，《关于进一步做好企业年金工作的意见》发布，提出扩大企业年金制度覆盖范围、简化建立程序等举措。什么是企业年金？参加企业年金，对企业和个人有什么作用？企业给员工缴的企业年金能否在企业所得税税前扣除？个人缴付的年金应如何从个人当期的应纳税所得额中进行扣除？一起了解↓

一、什么是企业年金？

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。截至2025年三季度，全国建立企业年金的用人单位17.5万户，参加职工3332.05万人，积累基金4.09万亿元。

二、参加企业年金，对企业和个人有什么作用？

职工个人参加企业年金，可以平滑当期和未来收入，还可以享受个人所得税优惠政策，职工流动就业时，企业年金权益可以随同转移，不会受损失。用人单位建立企业年金，有利于吸引和留住人才。

三、企业年金怎么缴？参保企业如何降成本？

《意见》明确，不仅各类企业可以建立企业年金，社会团体、基金会、民办非企业单位以及其他符合条件的用人单位及其职工都可以建立企业年金。

按照规定，用人单位缴纳企业年金每年不超过本单位职工工资总额的8%，用人单位和职工个人缴费合计不超过本单位职工工资总额的12%。实际操作中，用人单位及其职工结合经济负担能力，可以灵活选择缴费比例或额度。

《意见》明确，用人单位可以建立企业年金单一计划，也可以选择参加企业年金集合计划。专家认为，这种灵活的方式可以大幅降低企业参保后的管理成本，让企业参保更便捷。

四、企业年金怎么领？

职工达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形时，可以按月、分次或者一次性从本人企业年金个人账户中领取企业年金，或者全部（部分）用于购买商业养老保险产品。领取时，职工向用人单位提出申请，由用人单位指令年金管理机构按照职工选定的领取方式，将职工的企业年金待遇发放到其本人的银行账户。

职工或者退休人员死亡的，其企业年金个人账户余额可以继承。

五、企业给员工缴的企业年金能否在企业所得税税前扣除？

可以在政策规定范围内扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

六、个人缴付的年金应如何从个人当期的应纳税所得额中进行扣除？

（1）企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

（2）个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

（3）超过上述第（1）项和第（2）项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴。

七、退休后领取企业年金需要缴纳个人所得税吗？

需要。

个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。如果之前缴付的年金单位缴费和个人缴费存在已经缴纳个人所得税的部分，扣除该部分后就其余额计算缴纳个人所得税。

来源：天津税务

编辑：恰卓财税

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