个人借款的利息受让人，应缴纳增值税及附加税，以及个人所得税，自然人之间的借款利息收入无需缴纳印花税。

个人借款收的利息要缴税吗？个人取得的利息收入需要缴纳哪些税？

前段时间把手里的闲钱借给了朋友，按银行利率他付了我 5000 元利息，这个需要缴税吗？利息收入也是需要缴税的，涉及以下税种，一起来看看吧。

一、增值税

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息收入（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

二、个人所得税

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款。

三、具体计算方式

那我这利息 5000 块钱具体该交多少税呀？计算方式如下：

1、增值税

自然人属于增值税上规定的 “其他个人”，在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，取得利息收入减按 1% 申报缴纳增值税及其附加税费，减半征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

其他个人按次申报增值税，起征点为 500 元，未达到起征点免征增值税，达到起征点应当全额计算缴纳增值税。

应申报缴纳增值税：

5000÷（1+1%）x1%=49.5元元

应申报缴纳城市维护建设税（市区自然人城市维护建设税税率为 7%）、教育费附加、地方教育附加共计：

49.5x（7%+3%+2%）x50%=2.97元

2、个人所得税

利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为 20%。

应纳税所得额 = 每次收入额

应纳税额 = 应纳税所得额 ×20%

应申报缴纳个人所得税：

（5000-49.5）x20%=990.1元

四、是否需要缴纳印花税？

那我和我朋友签的借款合同需要缴纳印花税吗？

根据现行政策，不需要缴纳印花税。

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定：借款合同，指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。印花税只对税目税率表中列举的项目征税，未列举的不征税。

因此，自然人之间的借款合同，不属于征税范围。

五、政策依据

1、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 1

2、《关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法〉（试行）》的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 61 号）第四条、第十条

3、《营业税改征增值税试点实施办法》第四十九条

4、《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号）

5、《中华人民共和国个人所得税法》

来源：台州税务

编辑：恰卓财税

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