个体户应分清主体、按时申报、如实报收入、规范建账、依法参保，守住合规底线。

为帮助个体工商户及时了解、准确掌握税收政策，树立合规经营意识，我们整理了个体工商户常见的 5 个易错点，一起来了解一下吧。

1、个体工商户 = 个人独资企业？❌

根据《个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营主体。个人独资企业不具有法人资格。

根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。

个体工商户的债务：

个人经营的，以个人财产承担

家庭经营的，以家庭财产承担

无法区分的，以家庭财产承担

2、享受免征 = 不用申报？❌

增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。

享受免征增值税政策并不等于不用申报，个体工商户应当按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料。

3、销售收入 = 开票收入？❌

对增值税小规模纳税人而言，开票收入和未开票收入都算作销售收入。即使未开具发票，只要发生应税收入，仍需在纳税申报时如实申报未开票收入。进行纳税申报时，需要根据季度销售额的情况分别处理。

（1）若季度合计销售额未超过 30 万元

在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第11行 “未达起征点销售额” 栏次。

（2）若季度合计销售额超过 30 万元

需要将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第 1 行 “应征增值税不含税销售额（3% 征收率）” 或第 4 行 “应征增值税不含税销售额（5% 征收率）” 栏次。

存在其他免税收入的填写第 12 行 “其他免税销售额” 栏次以及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

4、个体工商户 = 不记账？❌

根据《个体工商户建账管理暂行办法》规定，凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。

（1）符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

注册资金在 20 万元以上的；

销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在 40000 元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 60000 元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在 80000 元以上的；

省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

（2）符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

注册资金在 10 万元以上 20 万元以下的；

销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在 15000 元至 40000 元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 30000 元至 60000 元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在 40000 元至 80000 元的；

（3）省税务机关确定应当设置简易账的其他情形：

达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

5、个体工商户 = 无社保？❌

（1）有雇工的个体工商户

有雇工的个体工商户，应按规定为建立劳动关系的职工参加企业职工养老保险、失业保险、工伤保险等，经营者可一并参加上述险种。

（2）无雇工的个体工商户

经营者可自愿按灵活就业人员的方式参加企业职工基本养老保险等。

来源：陕西税务

编辑：恰卓财税

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