印花税技术合同申报、房产税税源勾选、企业所得税优惠填报、小规模纳税人出口免税销售额填写、出口退税备案查询，以及数电发票的盖章与查验方法等常见问题汇总。

一、我单位通过【财产和行为税税源采集及合并申报】模块申报印花税技术合同时，提示需添加子目，但子目无法选择怎么办？

出现此问题原因是已采集过税源信息且当前状态为未申报。例如，纳税人2026年6月初申请注销，已经采集过2026年第二季度的该税源信息并申报，6月底又恢复登记，作废了2026年第二季度印花税报表。针对该种情况，需联系主管税务机关，作废之前采集的税源信息，重新采集后再进行申报。

如为正常申报修改税源或更正申报往期税源时，系统可自动带出子目进行选择：

二、我单位通过【财产和行为税税源采集及合并申报】模块，申报2026年第二季度房产税，房产税税源信息勾选框是灰色的，无法勾选提交怎么办？

若申报城镇土地使用税、房产税时，前面的勾选框为灰色无法勾选，可参考以下情况分析处理：

1.查看税源是否已义务终止，若已义务终止，则勾选框置灰不可勾选；

2.查看税源是否已申报，若当期税源已申报，则勾选框置灰，可通过申报信息查询模块查看；

3.税源是否为新采集不在有效期内：例如房产初始取得时间为2026年6月20日，该税源有效期为2026年7月1日开始，当前为2026年第二季度申报期，则勾选框置灰，请在2026年第三季度申报期进行申报。

三、我单位填写企业所得税月（季）度预缴申报表，附报事项“软件集成电路企业按新政策或原政策执行优惠”选择“原政策”后，系统提示附报事项“软件集成电路企业按新政策或原政策执行优惠”选择“原政策”时，至少选择“所得减免”优惠SDJM70001或“减免税额”JMSE00301A至JMSE00315中的一项，怎么办？

选择享受该项优惠时，请按提示准确填写申报表第23行或第28行相关栏次。

点击第23行项目名称右侧的“填写优惠事项”，填写“SDJM70001”项，如下图所示：

或点击第28行项目名称右侧的“填写优惠事项”，填写原有软件集成电路优惠继续执行至到期项中的行次，如下图所示：

如勾选该项优惠后，实际填写的是享受其他优惠，未填写该政策适用的明细优惠项，请修改附报事项勾选信息后再进行申报。

四、我单位是小规模纳税人，增值税及附加税费申报表主表第13栏“出口免税销售额”无法填写数据，已经做了出口退免税备案，怎么办？

增值税及附加税费申报表（适用于小规模纳税人）第13栏“出口免税销售额”项，适用于已维护在“增值税申报填报权限名单”内的企业，目前与是否完成出口退税备案不做关联。对名单内企业该栏次已实现数据预填（预填数据为普通发票出口免税销售额与未开具出口免税销售额之和），纳税人也可自主据实填写。未在“增值税申报填报权限名单”内的企业不允许填写该栏次，如需填写请与主管税务机关联系。

五、我单位是出口退税企业，如何查询出口退（免）税备案申请的详细内容？

您可通过电子税务局“我要查询—一户式查询—企业备案信息查询”模块查看。

打开【企业备案信息查询】模块，点击下面的“基础信息查询”“扩展信息”，即可查看到纳税人已通过审核的出口退（免）税备案申请内容。

六、数电发票要不要盖发票专用章？怎么查验真伪才靠谱呢？

数电发票不需要再加盖发票专用章，查验有多种方法，下面咱展开讲讲。

1、数电发票需要加盖发票专用章吗？

不需要。《关于〈国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告〉的解读》第二条第三点指出，通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电发票全流程数字化流转。同时，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。

2、数电发票如何查验真伪？

有两种查验方式，一是全国增值税发票查验平台，首次查验需安装根证书，二是电子税务局，网页端点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票查验】，APP端点击【办&查】-【发票使用】-【发票信息查验】。

3、如果数电发票查验结果异常怎么办？

立即暂停报销或抵扣！根据《发票管理办法》第二十条，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。查验结果异常后，可联系开票方核实是否存在开具错误、红冲作废等情况；问题未解决的，及时向主管税务机关咨询反映，避免不合规发票入账引发涉税风险。

来源：山东税务

编辑：恰卓财税

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