税务注销是工商注销的前置条件；符合条件可容缺即时办结，核查复杂的会延长办理时间。
税务注销就是纳税人终止经营、解散、吊销执照时，向税务局办结涉税手续、解除纳税义务。先要补齐往期申报、结清税款滞纳金、缴销空白发票和税控设备；无欠税、税务稽查事项后，通过电子税务局或办税大厅提交注销申请，税务审核后出具清税证明。
1、税务注销和工商注销是什么关系？办理有固定先后顺序吗？不按规定办理会有什么影响？
根据《税收征收管理法》及市场主体登记管理相关条例，市场主体注销需要遵循先税务、后工商的法定顺序。
税务注销是工商注销的法定前置条件，企业必须先在税务机关结清全部涉税事项、办结申报、缴销发票设备、消除涉税风险，取得《清税证明》后，市场监管部门方可受理工商注销申请。
如果仅办理工商注销、不完成税务注销，企业在税务系统仍处于存续状态，会被列为非正常户，持续产生逾期申报记录。同时将直接影响法定代表人、股东、财务人员的纳税信用，导致后续无法新办企业、无法办理涉税业务，产生长期信用限制。
2、企业在正式申请税务注销前，需要做哪些准备工作？
想要顺利完成注销，企业务必提前做好四项核心准备工作。
第一，结清全部税费与申报记录。全面核查经营期间所有申报期，补报未申报、漏申报记录，足额结清增值税、附加税费、企业所得税、印花税等各项税款，以及滞纳金、罚款，确保企业无欠税、无欠费。
第二，完成发票及税控设备缴销。全面盘点所有空白发票、作废发票、红字发票，完成发票验旧、缴销工作。同时注销税控盘、金税盘等开票设备，完成设备注销发行，清空企业全部开票权限。
第三，完成全周期纳税申报与清算申报。正常办结当期月度、季度申报及年度汇算申报。有限责任公司等法人企业，必须完成企业所得税清算申报，对企业资产、负债、清算所得进行核算，依法结清清算税款。
第四，清理账务疑点、排查涉税风险。梳理账面存货、固定资产、往来款项、股东借款等重点科目，处置闲置报废资产、清理长期挂账款项，提前消除系统预警风险，保障注销审核顺利通过。
3、税务注销可以即时办理吗？
纳税人向税务部门申请办理注销时，税务部门会进行税务注销预检，检查纳税人是否存在未办结事项，具体如下：
（1）未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务部门办理清税的，经系统扫描，不存在涉税风险事项的，税务部门可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。
（2）符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时，资料齐全的，税务部门即时出具清税文书；若资料不齐，可在作出承诺后，税务部门即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。具体条件是：
①办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结事项的纳税人，主动到税务部门办理清税的；
②未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，且符合一定条件的纳税人。
（3）不符合承诺制容缺即时办理条件的（或虽符合承诺制容缺即时办理条件但纳税人不愿意承诺的），纳税人先行办理完毕各项未结事项后，方可申请办理税务注销。
（4）经人民法院裁定宣告破产或强制清算的企业，管理人持人民法院终结破产程序裁定书或强制清算程序的裁定申请税务注销的，税务部门即时出具清税文书。
注意，对于存在依法应在税务注销前办理完毕但未办结的涉税事项的，企业应办理完毕后再申请注销。对于存在未办结涉税事项且不符合承诺制容缺即时办理条件的，税务机关不予注销。不符合即办条件的企业，可登录电子税务局，通过【清税申报（税务注销办理）】线上预检、线上整改、线上提交，全程网办无需多次跑大厅。
4、个体工商户和有限责任公司的税务注销有哪些区别？
两类市场主体基础注销流程大体一致，均需要结清税费、缴销发票、办结涉税事项，核心差异在于清算申报环节。
有限责任公司属于法人主体，企业注销意味着法人资格终止，必须开展完整清算工作，强制申报企业所得税清算报表，核算清算损益并依法缴税，审核流程更为严格规范。
个体工商户属于非法人经营主体，无需缴纳企业所得税，因此无需办理企业所得税清算申报，只需结清个人经营所得税、增值税及附加税费，办结申报、缴销设备发票即可完成注销，整体流程更加简便快捷。
5、在电子税务局如何办理税务注销？
线上注销操作简单、全程可自助办理，主要分为三步。
第一步，登录电子税务局，进入【清税申报（税务注销办理）】模块，选择注销原因，点击【预检】。
第二步，系统自动对企业全部涉税事项开展预检，生成未办结事项清单，纳税人根据提示逐条完成补申报、清欠税、消除风险疑点等整改工作。
第三步，预检全部清零后在线提交注销申请。符合即办条件的可当场办结并下载清税证明；一般注销提交后等待税务机关审核即可，全程无需前往办税服务厅。
来源：滨州税务
编辑：恰卓财税
Mail：contact@qiazhuo.com
内容：仅供学习交流/转载及版权等请联系。
发表评论