个体工商户常见的主要税费种有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税（经营所得），还可能涉及消费税、个人所得税（综合所得）代扣代缴文化事业建设费等。

现在全国统一电子税务局提供了网上申报渠道，您可以在家轻松搞定个体工商户纳税申报。

当前，个体工商户的征收方式分为定期定额征收和查账征收两种，一般都是按季申报。分别列示如下：

一、查账征收申报

登录电子税务局，登录后页面上方会显示这家个体工商户的征收方式为“定期定额征收”或“查账征收”，对应征收方式选择适用的申报流程。

步骤一：完成增值税及附加税费申报

您可以通过以下两种方式办理增值税及附加税费申报

方法一：

1、首页【我的待办】→【本期应申报】→找到【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】>点击右侧【填写申报表】

2、进入简易确认式申报，核实页面自动带出的销售额等数字是否正确。如果系统自动带出的金额正确，直接点击【提交申报】。

如果需要修改金额，可直接修改对应项，也可以点击右上角【我要填表】进入填写申报表页面，填写好正确的数字后，点击右下角【提交申报】。

3、信息确认→依次点击“真”、“实”、“责”'任”4个字，点击【确定】，完成申报。

方法二：

1、点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→找到【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】进入申报模式。

后续步骤与方法一中的第2、3步相同。

步骤二：完成个人所得税-经营所得申报

1、打开自然人电子税务局网站，以个体工商户业主的自然人身份登录。点击【我要办税】，在弹出的页面中点击【经营所得(A表)】

2、在【申报年度】选择对应需要申报的年份。

3、点击【被投资单位统一社会信用代码】输入框在弹出的【快捷搜索】对话框中，输入个体工商户的统一社会信用代码，点击【搜索】。

勾选弹出的个体工商户，点击下方的【确认添加】

4、选择【税款所属期止】月份，点击【下一步】。

【注意】“税款所属期止”第一季度选择3月，第二季度选择6月，第三季度选择9月，第四季度选择12月。

5、根据实际情况录入计税信息、减免税额数据带*为必填项。收入和成本均为累计数，比如第一季度填写1-3月总和，第二季度填写1-6月份总和。

6、依次点击【下一步】【提交】即可完成申报。

7、如果申报后有税款需要缴纳，直接点击【立即缴税】即可跳转至缴税界面。

温馨提醒：

每年3月31日前，实行查账征收的个体工商户，需完成上一年度个人所得税生产经营所得汇算清缴申报。您可以在自然人电子税务局主页面点击【经营所得(B表)】进行办理。

如果您从两处以上取得经营所得，还需选择其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。您可以在自然人电子税务局主页面点击【经营所得(C表)】进行办理。

二、核定征收申报

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)第四条规定，对于采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。

步骤一：完成增值税及附加税费申报

定期定额户申报分为两种，一种是自行申报、一种是简易申报。

如果您符合简易申报条件，系统后台会自行进行批量申报处理，无需自行申报；

如果您属于以下情形，则需登录系统自行申报：

（1）定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额所应缴纳的税款；

（2）在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款；

（3）定期定额户因未签署三方协议不能简易申报；

（4）简易申报失败后由纳税人自行申报；

（5）税法规定的其他情形。

具体申报步骤如下：

1、登录电子税务局，在首页依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】。

2、选择申报模式

目前系统有确认式和填表式两种申报模式，系统会根据您的业务复杂程度，自动匹配相应的申报模式，您可根据实际情况自行选择，默认界面所展示申报方式为确认式。

（1）确认式申报模式

系统结合核定销售额、实际销售额自动判断并计算展示本期应补(退)税额，您需对系统自动预填的数据进行核对，并对税（费）计算结果进行确认。您也可以点击右侧小箭头，查看税款减免金额、预缴税额等信息。如需预览申报表，您可点击【预览表单】查看申报明细数据。确认无误后，点击【提交申报】。

（2）填表式申报模式

如果您需对自动预填的数据进行补充、修改、进一步确认，或需新增减免税额明细时，可点击页面右上方【我要填表】，进入表单填写页面，点击页面左方“报表列表”下相应表单进行填写，填写完成后点击【提交】即可。

填报完成后，点击【提交申报】。

3、缴纳税款

申报成功后，若存在需缴纳的税款，您可以点击【立即缴款】缴纳税款。

步骤二：完成个人所得税-经营所得申报

1、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】功能菜单。

2、进入功能后，系统根据纳税人核定销售额与实际销售额进行业务判断。

（1）通过确认式申报模式办理，自动提供数据确认，纳税人对税（费）结果进行确认，纳税人若涉及增值税、消费税，系统自动带出一并确认。

注意：税费计算信息栏默认收起，可展开查看增值税及个人所得税减免金额、预缴税额、个人所得税征收率等信息。

（2）纳税人确认税费是否正确，如存在未开票收入等情况，纳税人可进行补录。点击“增值税销售收入”栏中“货物及劳务销售额”改写图标，可展开，对应修改销售额，修改后点击【确定】按钮。

（3）纳税人如需申报表预览，可通过点击【预览报表】进行查看明细报表数据。

（4）点击【预览报表】按钮进入申报表预览详情，预览“增值税及附加税费申报表”和“定期定额纳税申报表”。

3、纳税人确认数据无误后，点击【提交】后，需要纳税人对本次申报结果进行声明确认，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申报。

4、申报成功后，可以立即进行缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。


来源：四川/上海税务等

编辑：恰卓财税

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