企业产生未开票收入需在电子税务局如实申报，勾选未开票销售业务，填写对应附表；前期未开票收入本期补开发票，要做负数冲减，防止重复申报多缴纳税款。

这个月好多老顾客买东西，都没要发票…… 这部分收入报税的时候咋填啊？

别担心，未开票收入只要如实申报就没问题，我来给您讲清楚。

（一）登录电子税务局，点击【我要办税】，点击左侧的【税费申报及缴纳】，进入增值税及附加税费申报功能；

系统自动跳转至《增值税及附加税费申报表业务信息表》查看明细，在【基本业务信息】中勾选 “未开具发票销售业务”，系统会带出《附列资料（一）附 1（未开具发票销售情况明细）》。

若纳税人在《增值税及附加税费申报表业务信息表》未勾选此项，但在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》中 “未开具发票” 列次填报非 0 数值的，则系统会弹出提示 “是否需要系统帮助补充勾选”。

（二）点击填写《附列资料（一）附 1（未开具发票销售情况明细）》，在对应税率的行次中，填写 “本期未开具发票正数销售额”。

系统会自动计算出 “正数税额” 并同步至《增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细表）》及《增值税及附加税费申报表主表》。

我还有一个问题，我前期未开票业务本期已开具发票，本期如何申报填写？

若前期未开票业务本期已开具发票，为避免重复申报导致多缴税款，您需对该笔未开票收入进行负数冲减。

在《附列资料（一）附 1（未开具发票销售情况明细）》中 “本期未开具发票负数销售额” 栏次填写冲减金额，同时选择所需冲减的 “负数对应前期正数申报情况” 的属期起止，当期负数未开具发票销售额对应前期多个属期正数销售额的，应拆成多行一一对应填写。

来源：湖北税务

编辑：恰卓财税

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