印花税虽金额小，但误区极多。本文澄清十大常见误区：并非所有合同都需缴纳印花税；电子订单、要货单同样应税；合同未列明金额、签订后取消、继承房产等均需按规定处理。掌握政策，避免多缴或漏缴，降低涉税风险。

“我们公司签了 100 万的采购合同，后来交易取消了，交的印花税能不能退？”

❌不能退。

印花税虽然金额不大，但误区最多，一不小心就多交或少交。今天把最常见的误区一次说清楚。

问题一：所有合同都要交印花税？

❌错。

《印花税法》只对税目税率表中列举的合同征税，没有列举的不征。

应税合同共11类：借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。

不征的常见合同：审计合同、法律咨询合同、代理合同、居间服务合同、监理合同 —— 这些都不在列举范围内，不需要交印花税。

问题二：没签书面合同，就不用交？

❌错。

根据《财政部 税务总局公告 2022年第22 号》，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，也应当按规定缴纳印花税。

两家企业通过微信、邮件、电商平台下达采购订单，即使没有正式合同，只要有明确的买卖关系，照样要交。

问题三：合同没写金额，就不用交？

❌错。

根据《印花税法》第六条：

★应税合同未列明金额的，计税依据按照实际结算金额确定。

★实际结算金额仍不能确定的，按照书立合同时的市场价格确定框架采购协议约定 “按实际订单金额结算”，每次实际结算后，应按结算金额申报缴纳。

问题四：合同签了又取消，印花税能退？

❌不能退！这是纳税人最容易踩的坑。

根据《财政部 税务总局公告 2022 年第 22 号》第三条第七项：未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵减税款。

原因：印花税的纳税义务在书立应税凭证当日就发生了，不管合同后续是否履行，纳税义务已经产生。

问题五：个人买卖、租赁住房、买车，要交印花税？

★个人买卖住房：暂免征收印花税《财政部 税务总局〔2008〕137 号》。

★个人出租住房：租赁双方均免征印花税。

★个人购买新车：动产买卖合同不包括个人，因此个人买车、买家电等，双方都不用交印花税。

问题六：购买方和销售方之间未签订合同，购买方将订单对应的款项转账给销售方后，销售方根据购买方的订单发货并开具发票给购买方。此项业务是否需要申报印花税？

✅需要。

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条规定：“（二）企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。”

问题七：平台内经营者签订的电子订单合同是否需要缴纳印花税？

✅需要。

根据《印花税法》规定，平台内经营者签订的电子订单合同应按规定缴纳印花税。其中，个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税。

根据《电子商务法》第九条规定，电子商务经营者包括电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者。

问题八：转让合伙企业份额是否需要申报印花税？

❌不需要。

《印花税法》所附《印花税税目税率表》明确，产权转移书据包含：土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。

因此，印花税产权转移书据不包括合伙企业份额转让书据，转让合伙企业份额不需要申报印花税。

问题九：继承房产所书立的凭据是否需要申报印花税？

✅需要。

《印花税法》所附《印花税税目税率表》明确，产权转移书据包含：土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割。

因此，继承房产所书立的凭据需要按产权转移书据申报印花税。

问题十：个人销售二手车所书立的凭据是否需要申报印花税？

❌不需要。

根据《印花税法》第四条规定，印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。其中买卖合同，是指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）。

因此，个人销售二手车所书立的凭据不需要申报印花税。

📣温馨提示：广大纳税人，印花税虽属于小税种，但涉税风险不容忽视。

来源：石家庄/滨州税务

编辑：恰卓财税

Mail：contact@qiazhuo.com

内容：仅供学习交流/转载及版权等请联系。