2026年留抵退税已由阶段性优惠转为法定权利，企业可自主选择结转抵扣或申请退税。制造业、科研技术服务、软件信息技术、生态环保业等四大行业仍按月全额退；房企需达标后退增量60%；其余行业达标后按1亿元分段退60%或30%。企业须为A/B级纳税信用且无重大涉税违法。

《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第7号）优化了增值税留抵退税办理流程。现就纳税人在申请、使用、缴回留抵退税过程中常见的5个实操问题进行解答，帮助大家快速掌握。

1、我们公司正在申请增值税期末留抵税额，但账上还有增值税欠税，这样能允许退回多少税款？

经核准允许退还的留抵税额，是指经税务机关审核确定后，允许退还但尚未退还给纳税人的留抵税额。

对于存在增值税欠税的纳税人，以抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的留抵税额。增值税欠税，包括增值税欠税及相应滞纳金。

2、我们有一笔留抵退税已经审批通过，但公司还有企业所得税没交，能不能直接用这笔退税抵掉？

纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款抵扣欠缴税款；抵扣后仍有余额的，退还纳税人。可以抵扣欠缴税款的应退税款类型，包括“其他应退税款”。

税务机关审核通过允许退还的留抵税额属于应退税款，可用以抵扣该公司欠缴的企业所得税。抵扣后有余额的，退还纳税人。

3、因为公司政策调整，我们需要把已经到账的全部留抵退税款退回去，具体该怎么操作？

纳税人需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可以通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。

税务机关应当自受理之日起5个工作日内，依申请向纳税人出具留抵退税款缴回的《税务事项通知书》。

4、我们公司缴回去的留抵退税款，以后还可以继续用来抵扣吗？

纳税人在缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时，将缴回的全部退税款按照规定填写在增值税及附加税费申报表相关栏次，并可以继续按照规定抵扣进项税额。

5、我们公司一次性把留抵退税款全部缴回去了，之后还能申请即征即退吗？

纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，可以就缴回当月起发生的增值税应税交易按照规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。

纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的，一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返(退)税款全部缴回后，可以自全部缴回次月起按照规定申请退还期末留抵税额。

纳税人按照上述规定全部缴回已退税款后适用留抵退税或者即征即退、先征后返(退)政策的，自全部缴回次月起36个月内不得变更。

来源：税务总局

编辑：恰卓财税

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