企业所得税汇算清缴，是指纳税年度终了后，企业按税法规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳税额，结合已预缴税款，多退少补的申报行为。需在次年5月31日前完成，对收入、成本、费用等纳税调整后，报送申报表及相关资料。

我们单位企业所得税年度汇算清缴要开始了，能不能帮我梳理一下具体流程？

当然可以，我这就带您把最新的企业所得税年度汇算清缴操作流程完整梳理一遍，清晰又好懂！

1、登录电子税务局后，在首页“我的待办”下点击“填写申报表”，或点击“我要办税一税费申报及缴纳一居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”进入填报界面。


如未报送财务报表(财务报表填报是企业所得税汇算清缴的前置步骤之一)，点击“去报送”，也可点击“继续办理”直接进行企业所得税年度申报。

进入年度报表填报界面，系统弹出如下提醒信息：

2、填写企业所得税年度纳税申报基础信息表(*为必填项)。

电子税务局已实现从金三核心征管系统提取基础信息功能，如相关项目需更正，可通过电子税务局“综合信息报告”模块中相关功能中提交变更申请，完成调整后重新进入企业所得税年度申报模块，点击下方“获取初始化数据”，重新获取变更后信息，填写完毕点击“下一步”。

温馨提示:此处资产总额填写全年季度平均值，填报金额单位为“万元”，保留小数点后两位。

3、根据纳税人自身情况选择所需填报的表单，然后点击“下一步”。

温馨提示：

2026年变动报表变动内容如下:

一是修改2025及以后年度查账征收类年度申报A100000表、A109000表、A109010表等报表从月（季）度预缴申报表中相关行次取数逻辑等业务规则。（主要是后台调整）

二是调整A100000表优惠事项目录展示规则，增加对安置残疾人数等数据项填写校验。

三是对A105000表资产减值损失项数据填写进行校验及提示提醒。

四是新增《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》校验规则，实现在全国范围内查询纳税人填写的被投资企业信息，如未检索到被投资企业信息时，系统将弹出提示信息。

五是增加“后续弥补年度报表进行接续更正”的提示提醒。

4、依次填写左侧报表列表中展示所勾选报表，填写数据完毕，可点击“风险提示服务”进行风险指标扫描，并根据扫描结果进行申报表数据调整。

也可直接点击“提交申报”，跳过风险提示服务，继续申报。


点击“提交申报”，依次选择“真”“责”“任”四个字后，再点击“实“确认”提交申报数据。


5、申报成功后，点击“立即缴款”。

点击“立即缴款”后，进入如下界面，纳税人可根据实际情况选择“立即缴款”；或者将申报与缴款分离，选择“预约缴款”，此方式要选择三方协议缴款；或在汇算清缴申报期结束前通过“我要办税一税费申报及缴纳一税费缴纳”模块自行缴款。

如果选择“预约缴款”，则进入如下界面。预约日期有5天可以选择。选择日期后，当前申报信息将在预约日期通过第三方协议自动扣款，纳税人要确保签约的银行卡在预约日期可足额缴纳税费，如果纳税人在预约日期前提前缴纳，预约扣款信息自动作废。

选择缴款日期点击“确定”后，界面弹出如下提示信息，提示纳税人扣款时间以及确认账户余额充足。

预约完成后，纳税人可在“我要办税一税费申报及缴纳一税费缴纳一已预约扣款信息”中查看相关信息，并可“修改”或“删除”预约信息。

2025年度企业所得税汇算清缴截止日期为2026年5月31日。

在汇缴工作中如遇到问题，可咨询12366纳税服务热线，或与主管税务机关联系，我们将竭诚为您服务。

来源：山东税务

编辑：恰卓财税

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