《纳税缴费信用管理方法》于2025年7月1日起施行。

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税务机关原则上每年 4 月确定上一年度纳税缴费信用评价结果，自愿申请纳入管理的纳税人缴费人，可自首次办理税费事宜满 12 个月后申请参与评价，经营主体对评价结果有异议的，可申请复评（核）。

一、纳税缴费信用评价的适用范围包括什么？
《办法》适用范围涵盖除自然人以外的从事生产、经营的纳税人缴费人。
其中，从事生产、经营的企业纳税人缴费人自动纳入《办法》管理，包括有限责任公司、股份有限公司、其他企业法人、个人独资企业及合伙企业等;个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入纳税缴费信用管理，其他类型纳税人缴费人包括事业单位、非独立核算分支机构等。
二、纳税缴费信用评价方式有哪些？
纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。
年度评价指标得分采取扣分方式。经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息齐全的，从 93分起评，不齐全的，从 90分起评。
直接判级适用于首次在税务机关办理税费事宜的经营主体或者有严重失信行为的经营主体。
三、纳税缴费信用信息包括包括那些？
纳税缴费信用信息包括信用基本信息、税务内部信息、外部信息。
信用基本信息包括经营主体的基础信息和纳税缴费信用历史记录。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。
四、什么是经常性指标信息、非经常性指标信息？
经常性指标信息是指税费申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等经营主体经常产生的指标信息。
非经常性指标信息是经营主体不经常产生的税务检查等指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税调查或税务稽查信息
五、纳税信用评价周期是什么？
纳税缴费信用评价周期为一个公历年度。距首次在税务机关办理税费事宜时间不满一个评价年度的经营主体,不参加本期年度评价。
六、纳税缴费信用等级是如何划分的？
纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级。
A级为年度评价指标得分90分以上的;
B级为年度评价指标得分70分以上不满90分的；
M级为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产经营业务收入的；
C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的；
D级为年度评价指标得分不满40分或者有严重失信行为的。
七、哪些经营主体不能评为A级？
有下列情形之一的经营主体，不能评为A级：
（一）实际生产经营期不满 3年的；
（二）上一评价年度评价结果为 D级的；
（三）非正常原因评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的；
（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
八、哪些经营主体会被直接判为D级？
有下列情形之一的经营主体，直接判为D级：
1、存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、骗取留抵退税等税收违法行为的；
2、存在逃避缴纳税款、虚开增值税专用发票以外的其他发票等违法行为被移送公安机关或者被公安机关直接立案查处的；
3、偷税（逃避缴纳税款）金额 10 万元以上且占各税种应纳税总额 10% 以上的；
4、在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款的；
5、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
6、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
7、提供虚假材料、骗取税收优惠的；
8、骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；
9、认定为非正常户或者走逃（失联）户的；
10、由非正常户或者走逃（失联）户直接责任人员在认定为非正常户或者走逃（失联）户之后注册登记、负责经营的；
11、由 D 级经营主体的直接责任人员在评为D 级之后注册登记、负责经营的；
12、被确定为重大税收违法失信主体的；
13、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
九、什么情形不影响纳税缴费信用评价？
经营主体有下列情形的，不影响其纳税缴费信用评价：
1、日由于税务机关原因或者不可抗力，造成经营主体未能及时履行纳税缴费义务的；
2、非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税费款的；
3、税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的；
4、国家税务总局认定的其他不影响纳税缴费信用评价的情形。
十、纳税人因税务机关按照“首违不罚”相关规定不予行政处罚的行为，会影响纳税缴费信用评价吗？
根据《办法》第十九条规定，经营主体有下列情形的，不影响其纳税缴费信用评价：
(三)税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的；
以上是指违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果，由税务机关下达《不予行政处罚决定书》的情形，或按照税务系统“首违不罚”相关规定不予行政处罚的情形。
十一、《办法》第十六条中，所提到的“生产经营业务收入”如何确定？
《办法》第十六条“生产经营业务收入”根据经营主体在评价年度内有无向税务机关申报反映生产经营业务收入的申报记录综合确定，包括增值税销售额（含预缴申报的销售额）、企业所得税营业收入（含企业所得税汇算清缴申报的营业收入、月（季）度预缴申报的营业收入、特定业务计算的应纳税所得额、分支机构分配所得）、个人所得税经营所得等；以投资作为主营业务的经营主体还包括取得的投资收益或利润。
十二、新成立公司因法人代表上一家公司是D级被直接判定为D级纳税人，如何申请修复呢？
由源D级经营主体的直接责任人员被评价为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体将评价为D级（简称“关联D”）。
关联D只保留一年，次年度不得评为A级。
在开展年度评价前，源经营主体纳税缴费信用修复后级别不再为D级的，其之前被关联为D级的其他经营主体可免申请修复，由系统自动修复；
年度评价结果发布后，则需要向主管税务机关申请信用修复。
源经营主体未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级，被关联经营主体申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，也可向主管税务机关申请信用修复，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。