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开不出发票怎么办？5种情况对照解决！

Mon, 19 Oct 2026 16:42:17 +0800

数电票开具遇到报错，开不出发票该怎么办？是没有权限、额度不够，还是触发风险预警、申报异常、票面校验不通过？遇到弹窗提示别慌张，这份实用指南梳理5类常见开票问题，一起来看看。

一、开票页面都进不去？

二、额度显示不足

三、风险预警

四、申报问题

五、内容校验不通过

温馨提示：

如遇无法开具发票情形，可依次对开票权限、票种额度、风险预警、申报状态及票面内容进行自查。自查后仍无法解决的，建议拨打12366纳税服务热线，或至主管税务机关办税服务厅处理。

来源：石嘴山税务

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涉税中介变"偷税推手"！税务总局曝光5起典型案件！

Fri, 16 Oct 2026 16:25:59 +0800

10月12日，税务总局曝光安徽、贵州、广西、浙江、山东5起涉税中介违规帮助他人偷逃税案件，涉及虚列成本、虚假申报、虚开发票、拆分收入、违规套取优惠等，中介与企业均被追责。

2026年10月12日，安徽、贵州、广西、浙江、山东等地税务部门依法查处并集中曝光5起涉税中介违规帮助他人偷逃税案件。

这些本该帮企业"算好税"的代理机构和从业人员，却把专业能力用歪了地方——虚列成本、虚假申报、虚开发票、拆分收入、违规套取税收优惠，最终不仅自己要挨罚，连所代理的企业也一并被追缴。

下面带你一次看懂这5起案件的"套路"与"代价"。

案例一：编造虚假工资表虚列成本，中介被罚203.4万元

查处单位：国家税务总局马鞍山市税务局

涉案主体：含山县宏宇会计事务所（普通合伙）及实际控制人张大宏

2022年至2024年，该事务所在为马鞍山云关文化创意有限公司等3户企业提供涉税服务期间，炮制所谓"税收策划方案"，通过编造虚假员工工资表在企业所得税税前违规列支，造成3户企业少缴税款共计339万元。

处理结果：税务部门依据《税收征管法实施细则》第九十八条，对该事务所处以罚款203.4万元，并将其与实际控制人张大宏列为涉税服务失信主体；同时对3户代理企业追征少缴税款并加收滞纳金。目前涉案税款、滞纳金及罚款均已入库。

案例二：自己偷税还帮客户造假，中介双双受罚

查处单位：国家税务总局贵州贵安新区税务局

涉案主体：贵安新区凯辰企业咨询服务有限公司及法定代表人田凯

2021年至2025年，凯辰公司在为贵安新区邦大建筑工程有限公司提供服务期间，帮助企业通过虚假申报等方式少缴税款149.29万元；同时，该公司还通过私人账户收款隐匿收入、虚假申报，自身少缴增值税、企业所得税等6.70万元。

处理结果：对凯辰公司按其代理企业少缴税款处罚款149.29万元；又依《税收征管法》第六十三条对其自身偷税行为追缴税费款、罚款共计11.41万元并加收滞纳金；公司与法定代表人田凯均被列为涉税服务失信主体。所代理的邦大建筑公司则被追缴税款、罚款共计259.22万元。

案例三："隐身代理"虚开专票，中介人员被罚、客户被刑拘

查处单位：国家税务总局柳州市税务局

涉案主体：涉税专业服务人员刘亚玲

2019年至2022年，刘亚玲通过虚构合同、出库单，虚估未开票收入、伪造财务报表等方式，为鹿寨县锦辉木业有限责任公司虚开增值税专用发票提供便利，造成该公司少缴税款102.74万元。

处理结果：税务部门依据《税收征管法实施细则》第九十三条，对刘亚玲处以罚款51.37万元，并将其列为涉税服务失信主体；依法认定锦辉木业开具的93份增值税专用发票为虚开，相应进项税额转出，追征税款102.74万元。目前公安机关已逮捕该公司实际控制人闻军军，案件移送检察机关审查起诉，下游受票企业也被依法处理。

案例四：一纸租赁合同背后的"算计"，违规套取加计扣除

查处单位：国家税务总局杭州市税务局

涉案主体：浙江众税标体心科技服务有限公司及实际控制人江东雅

检查人员在排查中发现一笔"反常"交易：一份采购总额仅800余万元的汽车租赁合同，中介服务费却高达32.8万元，且本该做工程检测的大合检测从未做过汽车租赁业务，却由一家涉税中介"牵线"。

经查，2022年，标体心公司违规策划，把由A公司实际出资、实际使用的车辆虚构为大合检测的固定资产，在企业所得税申报中一次性扣除并违规享受100%加计扣除，办理税前扣除达1721.06万元，造成大合检测少缴税款90.46万元。此外该公司还拆分收入、虚假享受小规模纳税人优惠。

处理结果：对该公司处罚款45.23万元、拆分收入行为罚款5万元，并没收违法所得32.8万元；公司与实际控制人江东雅被列为涉税服务失信主体，所代理企业同步处理处罚。

案例五：注册9家空壳企业拆分收入，中介和客户一起被罚

查处单位：国家税务总局烟台市税务局

涉案主体：莱州百通财务管理有限公司及实际控制人朱启彬

2022年至2024年，朱启彬利用经营涉税中介的便利，帮助莱州市熙盛建材有限公司注册9家空壳企业拆分收入、违规享受税收优惠，造成其少缴税款60.14万元；百通公司自身还通过私人账户收款隐匿收入，少缴税费6.45万元。

处理结果：依《税收征管法》第六十三条、《实施细则》第九十三条，对百通公司没收违法所得、追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计70.51万元；对熙盛建材追缴税费款、滞纳金并处罚款共计116.38万元；百通公司及朱启彬被列为涉税服务失信主体。

🔔警钟长鸣：这些红线，企业和中介都得划清楚！

把5起案件放一起看，"翻车"手法不外乎几类：虚列成本、虚假申报、虚开发票、拆分收入、虚构交易套取优惠。

而处罚的逻辑也很清晰——中介违规代理申报造成少缴税款的，适用《税收征管法实施细则》第九十八条；中介为纳税人非法提供发票、虚假证明等便利导致税款流失的，适用第九十三条；中介机构自身偷逃税的，另按《税收征管法》第六十三条追责；除了罚款、没收违法所得，还会被列为涉税服务失信主体，影响整个机构的执业信用；情节严重的，相关责任人还要承担刑事责任。

📢一句话提醒

涉税中介不是"避税军师"，更不该沦为"偷税推手"。对企业来说，把报税全权甩给中介绝不是免责金牌——案件里所有代理企业都被一并追缴了税款、滞纳金和罚款。合规，才是唯一划算的"筹划"。

来源：税务总局

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关于调整部分产品出口退税政策的公告

Fri, 16 Oct 2026 14:48:47 +0800

自2027年4月1日起，新能源汽车增值税出口退税率由13%下调至9%，电子烟设备装置等产品取消增值税出口退税；消费税退（免）税政策不变，适用口径以报关单出口日期为准。

10月12日，财政部、税务总局发布《关于调整部分产品出口退税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第29号），公告原文如下：

现就调整部分产品出口退税政策有关事项公告如下：

一、自2027年4月1日起，将新能源汽车的增值税出口退税率由13%下调至9%。具体产品清单见附件1。

二、自2027年4月1日起，取消电子烟设备装置等产品增值税出口退税。具体产品清单见附件2。

三、对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税政策不作调整，继续适用消费税退（免）税政策。

四、本公告所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。

特此公告。

附件：1.新能源汽车产品清单.pdf

　　　2.电子烟设备装置等产品清单.pdf

财政部税务总局

2026年10月12日

来源：税务总局

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这些情形可申请退还契税！

Wed, 14 Oct 2026 17:22:23 +0800

缴纳契税后，合同解除无效、法院裁决权属回转、土地容积率变化、商品房实测面积变小等情况，可申请契税退税，办理时需备好身份证件、完税凭证及对应证明材料。

这些情形可申请退还契税，快来看看您符合吗？

已经缴过的契税，还能退回来吗？哪些情况可以申请契税退税？一起来看看吧！

一、可申请退税的情形

根据《契税法》第十二条规定以及《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号）第五条第四款规定，纳税人缴纳契税后发生下列情形，可依照有关法律法规申请退税：

✅情形一

在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。

✅情形二

因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的。

✅情形三

在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的。

✅情形四

在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的。

二、退还契税所需资料

根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告 2021年第25号）第七条规定，

纳税人依照《契税法》以及23号公告规定向税务机关申请退还已缴纳契税的，应提供纳税人身份证件，完税凭证复印件，并根据不同情形提交相关资料：

（一）在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同或合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，提交合同或合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的证明材料；

（二）因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的，提交人民法院、仲裁委员会的生效法律文书；

（三）在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定面积需退还土地出让价款的，提交补充合同（协议）和退款凭证；

（四）在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，提交补充合同（协议）和退款凭证。

来源：新疆税务

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个体工商户申报6个易错点，千万别踩坑！

Wed, 14 Oct 2026 15:28:17 +0800

个体工商户做经营所得个税申报，要留意6大易错点，包含家庭经营费用划分、业主工资扣除、6万扣除选择、汇算时间、贷款利息、亏损弥补，规避申报错误与涉税风险。

在个体工商户经营所得个人所得税申报过程中，费用扣除、亏损弥补、汇算时限等常见易错点，一旦判断失误很容易导致申报差错。我们梳理了6个常见易错点，明确申报规范，防范涉税风险。

⚠️易错点一：经营与家庭费用

经营支出和家庭日常花销混在一起，无法区分，相关费用怎么扣除？

举个例子：个体经营者的店铺就是自家住房，水费、电费、燃气费、房租既有经营用途，又有家庭日常使用，混在一起怎么扣除？

✅这样做才合规：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用、确实难以分清的费用（例如商住两用房屋的水电费、房租等），按以下政策执行：

政策依据：《个体工商户个人所得税计税办法》第十六条规定，按费用总额的40%视为与生产经营有关费用，准予在税前扣除。

⚠️易错点二：业主本人工资

我是个体工商户店主，每个月给自己发工资，这部分工资能在经营所得里扣除吗？

举个例子： 一家麻辣烫店，生意红火，每个月给自己发 5000 元 “工资”，这笔钱能在经营所得中扣除吗？

✅这样做才合规：个体工商户业主本人的工资薪金支出，不得在经营所得税前扣除。

政策依据：根据《个体工商户个人所得税计税办法》第二十一条规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

⚠️易错点三：两类所得的扣除选择

纳税人既是个体工商户店主，同时也在公司上班取得工资薪金，经营所得汇算时还能减除6万元费用、专项扣除和专项附加扣除吗？

举个例子： 某纳税人在一家商贸公司上班拿工资，晚上经营着一家网店卖土特产，两边都有收入，6万元减除费用到底扣哪里？

✅这样做才合规：可以选择在综合所得或经营所得其中一处申报扣除，但不得重复申报减除。

政策依据：根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第 57 号）第十条规定，同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或者经营所得中申报减除费用 6 万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

⚠️易错点四：汇算清缴办理期限

个体工商户个人所得税经营所得汇算清缴的办理期限是什么时间？

取得所得的次年1月1日～3月31日

✅这样做才合规：经营所得按年计算个人所得税，汇算清缴办理期限为取得所得的次年1月1日至3月31日。

政策依据：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

⚠️易错点五：生产经营借款利息

购进货物时向银行贷款产生的利息，可以在税前扣除吗？

举个例子： 个体户为扩大仓储规模，向银行申请了贷款，产生的利息支出能不能在经营所得中扣除？

✅这样做才合规：个体工商户在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出，准予扣除。

政策依据：根据《个体工商户个人所得税计税办法》第二十五条规定，个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：・向金融企业借款的利息支出；・向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

⚠️易错点六：以前年度亏损弥补

本年经营有利润，但以前年度还有亏损，可以弥补吗？

举个例子：前年度的亏损8万，今年终于扭亏为盈赚了12万元，以前年度的亏损能抵减今年的利润吗？

✅这样做才合规：可以按规定结转弥补。

政策依据：根据《个体工商户个人所得税计税办法》第十七条规定，个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

📢温馨提醒

个体工商户经营者在申报经营所得时，务必注意费用扣除的合规性，避免混淆经营支出与个人家庭支出、重复扣除减除费用等问题。如有涉税疑问，可拨打12366纳税缴费服务热线，或者咨询税务相关机关。

来源：兰州新区税务

编辑：恰卓财税

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电子税务局如何开具中国税收居民身份证明？

Wed, 14 Oct 2026 15:06:06 +0800

电子税务局如何开具中国税收居民身份证明？

1.登录电子税务局网页版，依次点击【我要办税】→【证明开具】→【中国税收居民身份证明开具】选项，进入开具界面。

2.选择申请年度和对方国家（地区），再根据实际需要勾选“对《税收居民证明》样式是否有特殊要求”以及“是否需要在证明上备注与境内/外分支机构、境内合伙企业的关系”。

3.点击“申请目的”，选择“享受协定待遇”；然后在“拟享受信息”栏点击【新增】，按真实情况填写“对方纳税人名称”“拟适用协定名称”等内容。

4.接下来按实际情况录入“申请人基本信息”。这里需要留意在第二步中是否选择了“需要在证明上备注与境内/外分支机构、境内合伙企业的关系”，若选择了“是”，系统会自动带出“分支机构及合伙企业信息”栏目，需要如实填写；若选择了“否”，系统则不会显示该栏目，直接继续后续操作即可。

5.按需选择“领取方式”并点击【下一步】。

6.系统自动带出“《中国税收居民身份证明》申请表”，核对信息无误后，点击【确定】。

7.系统跳转至“附报资料”界面，通过“扫码上传”或“本地上传”的方式完成资料上传，点击【提交】。

8.系统跳转至“提交成功”界面，经税务部门办理后即可完成证明开具。

9.正常情况下，若相关信息及资料符合受理条件，主管税务机关将在7个工作日内办结。可通过系统首页【办税进度及结果查询】查询办理进度并下载受理通知书。开具完成后，会在首页【我的提醒】中收到“中国税收居民身份证明开具结果提醒”。

来源：日照税务

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销售折让税务处理常见问题！

Mon, 12 Oct 2026 16:35:38 +0800

区分销售折扣、折扣销售、销售折让三者概念，理清销售折让在增值税、企业所得税的收入确认规则，以及发生销退、折让时纸质、电子发票红冲处理办法，补充资源回收反向开票红冲要求。

销售折扣、折扣销售、销售折让，很多财会小伙伴容易混淆，一起来理清三者的税务处理要点。

问题1：销售折扣、折扣销售、销售折让的区别是什么？

销售折扣（现金折扣）：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。

折扣销售（商业折扣）：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除。

销售折让：企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让。

📝政策依据：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条

问题2：纳税人发生销售折让如何确定销售额？

纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税税额，应当从当期的进项税额中扣减。纳税人按照简易计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有多缴税款的，可以从以后的应纳税额中扣减或者按规定申请退还。纳税人发生应税交易，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国务院税务主管部门的规定进行作废处理或者开具红字增值税专用发票；未按规定进行作废处理或者开具红字增值税专用发票的，不得依照上述规定扣减销项税额或者销售额。

📝政策依据：《增值税法实施条例》（国务院令第 826 号）第十三条、第十四条、第三十八条

问题3：商品销售涉及销售折让的，企业所得税上如何确认销售商品收入金额？

除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

📝政策依据：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875 号）第一条

问题4：纳税人开具发票后发生销售退回或销售折让，原发票如何处理？

开具纸质发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要作废发票的，应当收回原发票全部联次并注明 “作废” 字样后作废发票。

开具纸质发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字发票的，应当收回原发票全部联次并注明 “红冲” 字样后开具红字发票。

无法收回原发票全部联次的，应当取得对方有效证明后开具红字发票。开具电子发票后，如发生销售退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字发票。

📝政策依据：《发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第 56 号）第二十六条、第二十七条

问题5：资源回收企业 “反向开票” 后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，如何开具红字发票？

资源回收企业 “反向开票” 后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形需要开具红字发票的，由资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》。

填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》时，应当填写对应的蓝字发票信息，红字发票需与原蓝字发票一一对应。

📝政策依据：《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者 “反向开票” 有关事项的公告》（国家税务总局公告 2024 年第 5 号）第十条

来源：山东税务

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高档化妆品如何缴纳消费税？

Mon, 12 Oct 2026 09:41:26 +0800

高档化妆品消费税在生产、委托加工、进口环节征收，零售环节不征。单价达标才征税，税率15%；应税与非应税产品成套销售，按套装全额计税，普通化妆品不征消费税。

买护肤品、化妆品时，你知道哪些产品要缴消费税吗？消费税是对特定消费品在指定环节征收的税种，一起来了解高档化妆品消费税的相关规定。

1、我想问问什么样的化妆品是税法上的 “高档化妆品”？有没有明确的价格标准呀？

“高档化妆品” 的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。其中，高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

举个例子，一瓶50ml的面霜，生产商以630元（不含增值税）批发给零售商，单价为12.6元 / 毫升，就属于高档化妆品，需要缴纳消费税啦。

2、那未达到该标准的化妆品，就不用缴纳消费税了吗？

是的。

根据《财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103 号）第一条规定，取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将 “化妆品” 税目名称更名为 “高档化妆品”。

也就是说，不在上述高档化妆品征收范围内的，不征收消费税。

3、符合标准的高档化妆品，消费税税率是多少呢？

根据相关法律法规，高档化妆品消费税税率为15%。

不管是高档精华、口红、粉底液，还是高档护肤面霜，只要属于应税范围，统一按15%计算消费税。

4、商家把高档化妆品和普通护肤品打包做成礼盒成套销售，这种情况怎么计算消费税？

根据《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）第五条规定，纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。

所以无论套装里面有没有普通护肤品、非应税产品，都要按照成套产品全额征收高档化妆品消费税，不能拆分计税、不能只对高档部分计税。

5、如果我开了一家美妆店，销售高档化妆品，销售时需要另外缴纳消费税吗？

不需要哦！

高档化妆品消费税只在生产、委托加工、进口环节征收，零售环节不征收。生产出厂环节由生产厂家申报缴纳，委托加工环节由受托方代收代缴，进口环节由海关代征。

您进货的时候，上游生产厂家、进口商已经缴纳过消费税了，消费税包含在进价里，您作为零售商正常销售即可，无需另行申报缴纳。

6、消费税一般在哪些环节征收？

绝大多数商品（高档化妆品、酒、成品油等）：生产、委托加工、进口环节一次性征收，零售不征。

👉特殊品类：

卷烟：生产+批发环节两道税

金银、铂金、钻石首饰：只在零售环节征税

超豪华小汽车：生产+零售环节加征一道税

来源：云南税务

编辑：恰卓财税

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两部门印发《紧急采购管理暂行办法》！

Fri, 09 Oct 2026 10:52:45 +0800

2026年9月7日，财政部、应急管理部发布关于印发《紧急采购管理暂行办法》的通知（财库〔2026〕12号）。

办法原文如下：

紧急采购管理暂行办法

第一章总则

　　第一条为增强应对突发事件和其他不可抗力事件的能力，规范紧急采购行为，提高紧急采购效率，参照《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》等法律法规，制定本办法。

　　第二条本办法所称紧急采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织（以下简称采购人）为有效应对严重自然灾害等突发事件，以及紧急国防、外交等其他不可抗力事件，在现有应急储备不足，经紧急调拨或者支援后仍无法满足应急需要的紧急情况下，使用预算资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

　　本办法所称突发事件，是指突然发生，造成或者可能造成严重社会危害，需要采取应急处置措施予以应对的自然灾害、事故灾难、公共卫生事件和社会安全事件，具体范围依照《中华人民共和国突发事件应对法》、《国家突发事件总体应急预案》等法律、行政法规和国家有关规定确定。

　　第三条采购人开展紧急采购活动，适用本办法。

　　采购人在非紧急情况下，根据国家应急物资储备管理要求、本单位应急预案或者为应对不可抗力事件事先开展的货物、工程和服务采购，不属于本办法所称的紧急采购，适用《中华人民共和国政府采购法》有关规定。其中，政府采购工程进行招标投标的，适用《中华人民共和国招标投标法》有关规定。

　　紧急采购项目以采购人自行组织实施为主，需要委托采购代理机构的，采购代理机构应当在委托的范围内依法开展采购活动。

　　第四条紧急采购遵循科学合理、响应及时、保障有力、规范高效、厉行节约的原则，充分考虑抢险救灾、应急处置等实际需要，保障国家利益和人民群众生命财产安全。

　　第五条采购人应当加强紧急采购内部控制管理，建立健全紧急采购内部会商决策机制，综合研判开展紧急采购的必要性，合理确定紧急采购方式和程序。针对采购过程和合同履行中的风险，采购人应当提出对应的处置措施和替代方案，加强对紧急采购的内部监督和风险控制。

　　第六条国家鼓励依托电子化系统，完善紧急采购物资品目和供应商信息，加强对接供需，推进全流程电子化采购，通过网上直接采购、电子反拍等程序，提高紧急采购效率和透明度。

　　有条件的地区可以在电子卖场开辟专栏，提供紧急采购物资品目和供应渠道等信息。

第二章紧急采购方式和程序

　　第七条突发事件或者其他不可抗力事件发生后，采购人应当结合事件的紧急程度、发展势态和可能造成的危害程度，按照政府间事权划分和“分级负责、属地管理”原则，利用现有物资储备和资源开展应急处置和救援工作。

　　在现有物资储备和资源不足，经紧急调拨或支援后仍无法满足现场应急处置和援救需要的，采购人经内部会商决策，启动紧急采购。

　　应急处置和救援中的紧急调拨按照《中华人民共和国突发事件应对法》等法律、行政法规和国家有关规定执行。

　　第八条采购人应当根据及时应对突发事件或其他不可抗力事件的实际需要，综合考虑历史成交信息、市场供给情况等，确定紧急采购标的的品种、数量、质量标准和交付时间等技术要求和商务要求，确保需求清楚明确，便于执行。

　　第九条采购人应当按照有利于保障供应的要求设定供应商资格条件。

　　采购人可以简化对供应商资格条件的形式审查，允许供应商以书面承诺替代相关财务状况、依法缴纳税收和社会保险费等证明材料。

　　第十条采购人应当结合突发事件严重程度、可能造成的影响范围、时间紧迫程度、市场供给情况和供应商响应能力等因素，确定紧急采购的方式,原则上以竞争性谈判、竞争性磋商、询价等竞争性采购方式为主，通过竞争择优选择供应商。

　　因时间极为紧迫、市场供给渠道受限等原因，采用竞争性采购方式不能满足需要的，采购人可以向供应商直接采购，在保证采购项目质量的基础上，组织具有相关经验的专业人员根据采购标的成本和同类项目合同价格与供应商协商确定合理价格，明确合同条件。

　　公开招标数额标准以上的项目，拟采用其他采购方式的，由采购人自行确定，无须获得设区的市、自治州以上人民政府财政部门的批准。

　　第十一条紧急采购采用竞争性采购方式的，可以根据实际情况简化采购程序。采购人可以发出邀请书直接邀请供应商参与紧急采购。提交投标、响应文件或者通过资格审查、符合性审查的供应商只有两家或者一家，采购文件没有不合理条款的，可以继续开展采购活动。

　　采购人可以根据事件的紧急程度缩短供应商的投标、响应时间。

　　采购人可以自行确定评审委员会中的采购人代表和评审专家数量。需要评审专家参与评审的，采购人可以自行选定相应专业领域的评审专家。具体人员组成比例、评审专家选取办法等按照采购人内部控制管理制度确定。

　　第十二条紧急采购原则上应当采购本国货物、工程和服务。采用竞争性采购方式的，在采购活动中按照国务院有关规定对本国产品给予价格评审优惠。确需采购进口产品的，采购人自行确定并组织实施后，报主管预算单位备案，无须获得设区的市、自治州以上人民政府财政部门的批准。

　　在保证采购需求和时效性的前提下，鼓励采购人优先采购有利于落实促进中小企业发展、支持科技创新、保护环境、促进绿色低碳循环发展、扶持不发达地区和少数民族地区等政策目标的货物、工程和服务。

　　第十三条采购人应当自中标、成交供应商确定之日起十个工作日内，在省级以上人民政府财政部门指定的媒体上发布采购结果公告。不具备及时发布条件的，最晚应当在紧急情况结束后五个工作日内发布。

　　第十四条紧急采购合同采用书面形式订立。

　　采购文件约定适用简式合同的，简式合同应当包括当事人名称或姓名，采购标的名称、质量、数量，履约验收标准，合同价款及支付，违约责任等基本内容。

　　第十五条紧急情况下，紧急情况出现前依法采购的货物、工程或者服务不能满足应急处置和援救需要的，采购人可以从原供应商处添购或者追加与合同标的相同的货物、工程或者服务，添购或者追加的采购总额原则上不得超过原合同采购金额的百分之三十。

　　第十六条采购人应当严格按照合同确定的履约验收标准，组织对供应商履约情况进行验收，确认采购品种和数量准确无误、质量合格，确保紧急采购质效。

　　第十七条采购人开展紧急采购，应当执行预算管理有关规定。

　　采购人应当按照合同约定的资金支付方式、时间和条件，及时向供应商支付合同资金。对于有预付安排的合同，鼓励采购人将合同预付款比例提高到百分之四十以上，保障紧急采购活动有序开展。

　　法律、行政法规和国家有关规定对应急物资费用支付有规定的，从其规定。

　　第十八条采购人、采购代理机构应当妥善完整保管每项紧急采购活动的文件资料。文件资料自采购结束之日起至少保存十五年。

　　文件资料包括采购活动记录，采购文件，投标、响应文件，评审报告，采购合同，验收证明以及其他有关文件、资料。

　　采购活动记录至少应当包括下列内容：

　　（一）启动紧急采购的情况说明；

　　（二）采购项目类别、名称；

　　（三）采购项目预算、资金构成和合同价格；

　　（四）采用的采购方式及简化程序。采用直接采购方式的，直接采购的协商情况记录；

　　（五）采购进口产品的理由；

　　（六）评审标准及确定中标、成交供应商的理由；

　　（七）评审委员会成员名单及评审专家选取方式。

　　第十九条主管预算单位按照政府采购信息统计工作要求，按年度向同级财政部门报送本部门紧急采购项目情况。

第三章监督检查和法律责任

　　第二十条财政部门会同应急管理部门对紧急采购项目实施情况进行监督检查。紧急采购当事人应当如实反映情况，提供有关材料。

　　第二十一条采购人违反本办法规定启动紧急采购、规避政府采购程序的，依照政府采购法等有关法律、行政法规追究法律责任。

　　第二十二条采购人存在与供应商、采购代理机构或者评审委员会成员恶意串通，在紧急采购活动中收受贿赂或者获取其他不正当利益等行为的，对负有责任的领导人员和直接责任人员，按照《中华人民共和国监察法》、《中华人民共和国公务员法》等法律、行政法规追究相应责任；涉嫌犯罪的，依法移送有关机关处理。

　　第二十三条供应商存在提供虚假材料谋取中标、成交，采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商，与采购人、其他供应商、采购代理机构或者评审委员会成员恶意串通，向采购人、采购代理机构或者评审委员会成员行贿或者提供其他不正当利益，拒不配合有关部门监督检查或者提供虚假情况等行为，涉嫌犯罪的，依法移送有关机关处理。

　　第二十四条采购代理机构及其工作人员存在与供应商、采购人或者评审委员会成员恶意串通，在紧急采购活动中收受贿赂或者获取其他不正当利益等行为，评审委员会成员存在与采购人、供应商或者采购代理机构恶意串通，在紧急采购活动中收受贿赂或者获取其他不正当利益等行为，涉嫌犯罪的，依法移送有关机关处理。

第四章附则

　　第二十五条使用国际组织和外国政府贷款、赠款进行的紧急采购，贷款方、资金提供方与中方达成的协议对采购的具体条件另有规定的，可以适用其规定，但不得损害国家利益和社会公共利益。

　　第二十六条对外紧急援助项目不适用本办法的规定。

　　第二十七条紧急采购项目涉及国家秘密的，其采购代理机构委托、供应商资格条件、竞争范围、信息发布等按照涉密政府采购有关规定执行。

　　第二十八条本办法由财政部、应急管理部负责解释。

　　第二十九条本办法自2026年10月1日起施行。

来源：财政部网站

编辑：恰卓财税

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2026年10月征期办税日历！

Fri, 09 Oct 2026 10:02:07 +0800

2026年10月征期办税截止日期为10月26日。

✅01日-26日

申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、印花税(按季计征)、水资源税、环境保护税、工会经费、车船税代收代缴纳税义务人(保险机构)

✅01日-25日

申报缴纳单位社会保险费

✅01日-31日

2026年度车船税纳税义务人为自然人

✅错峰报提申醒

⏩办税服务厅每日人流量高峰时间段为9:30-11:00，15:00-16:30

⏩建议您网上办税、掌上办税、错峰申报

网上办税网址:

https://etax.shandong.chinatax.gov.cn:8443

掌上办税方式:下载电子税务局APP注册登录申报

⏩纳税缴费服务热线:12366

📝10月法规

1️⃣个人住房贷款贴息政策

2️⃣关于进一步完善国内外汇贷款外汇管理有关事项的通知

3️⃣金融严重失信主体名单管理规定（试行）

4️⃣ 紧急采购管理暂行办法

来源：辽宁/山西税务

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